Wat is de Kleine Ondernemersregeling?
De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot €20.000. Neem je deel aan de KOR, dan reken je geen BTW aan je klanten en hoef je geen BTW-aangifte meer te doen.
Klinkt aantrekkelijk? Dat kan het zijn, maar niet voor iedereen. De KOR heeft zowel duidelijke voordelen als verborgen nadelen. Of het voor jou loont, hangt af van je situatie.
Voorwaarden voor de KOR
Je komt in aanmerking als je aan deze eisen voldoet:
- Omzetgrens: maximaal €20.000 per kalenderjaar (excl. BTW)
- Vestiging: je bent gevestigd in Nederland
- Rechtsvorm: eenmanszaak, VOF, maatschap, stichting of vereniging (geen BV)
- Minimale deelname: je doet minstens drie jaar mee (tussentijds stoppen kan alleen per 1 januari)
Let op: overschrijd je de €20.000 grens? Dan vervalt de KOR direct en moet je alsnog BTW rekenen over je hele omzet vanaf dat moment. Je blijft dan drie jaar uitgesloten van de regeling.
Voordelen van de KOR
De belangrijkste voordelen op een rij:
| Voordeel | Toelichting |
|---|---|
| Geen BTW-aangifte | Scheelt vier tot twaalf keer per jaar administratie |
| Lagere prijs voor particulieren | Je hoeft geen 21% BTW op te tellen |
| Eenvoudigere administratie | Geen BTW-boekhouding nodig |
| Lagere accountantskosten | Minder werk voor je boekhouder |
Nadelen van de KOR
Hier zit het addertje onder het gras:
| Nadeel | Toelichting |
|---|---|
| Geen vooraftrek | Je kunt geen BTW op zakelijke inkopen terugvragen |
| Drie jaar vast | Tussentijds uitstappen kan alleen per 1 januari |
| Geen BTW op facturen | Zakelijke klanten missen hun vooraftrek |
| Omzetplafond | Groei je, dan verlies je de regeling |
| Geen BTW-id op facturen | Kan onprofessioneel overkomen bij B2B |
Dat laatste punt is belangrijk: zakelijke klanten (B2B) betalen bij jou de volle prijs zonder BTW terug te kunnen vragen. Daardoor ben je voor hen effectief duurder dan een concurrent die wel BTW rekent.
Voor wie is de KOR geschikt?
De KOR werkt het beste als je:
- Voornamelijk aan particulieren levert (B2C)
- Weinig zakelijke inkopen doet (dus weinig voorbelasting mist)
- Een lage omzet hebt en verwacht onder €20.000 te blijven
- Waarde hecht aan administratieve eenvoud
Typische voorbeelden: hobbymatige verkopers, kleine dienstverleners aan particulieren, bijverdieners naast een loondienst.
Voor wie is de KOR niet geschikt?
Doe je veel zaken met andere bedrijven of heb je hoge zakelijke kosten? Dan is de KOR meestal nadelig:
- B2B-dienstverleners: je klanten verliezen hun recht op vooraftrek
- Ondernemers met hoge investeringen: je mist de BTW-teruggave op dure aankopen
- Groeiende ondernemers: je loopt risico de grens te overschrijden
Rekenvoorbeeld: wanneer loont de KOR?
Situatie A: ZZP’er met particuliere klanten
| Zonder KOR | Met KOR | |
|---|---|---|
| Uurtarief voor klant | €60,50 (incl. 21% BTW) | €50,00 (geen BTW) |
| Jaaromzet (800 uur) | €40.000 excl. BTW | Niet mogelijk (> €20.000) |
Bij een hoge omzet kom je niet in aanmerking. Maar bij een lagere omzet:
Situatie B: Bijverdienende ZZP’er, 300 uur per jaar
| Zonder KOR | Met KOR | |
|---|---|---|
| Omzet per jaar | €15.000 excl. BTW | €15.000 |
| BTW af te dragen | €3.150 | €0 |
| Voorbelasting terug | €420 (op €2.000 kosten) | €0 |
| Netto BTW-last | €2.730 | €0 |
| Prijs voor klant (uur) | €60,50 incl. BTW | €50,00 |
In situatie B scheelt de KOR je €2.730 aan BTW-afdracht, maar je mist €420 aan vooraftrek. Netto voordeel: €2.310 per jaar. Plus je bespaart tijd en accountantskosten.
Gebruik de BTW-calculator om je eigen situatie door te rekenen.
Aanmelden voor de KOR
Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst. De stappen:
- Log in op Mijn Belastingdienst met DigiD
- Ga naar Instellingen omzetbelasting
- Kies voor deelname aan de KOR
- Geef je geschatte jaaromzet op
- Bevestig je aanmelding
Je kunt je elk kwartaal aanmelden. De KOR gaat dan in op de eerste dag van het volgende kwartaal. Afmelden kan alleen per 1 januari, na minimaal drie jaar deelname.
Checklist: KOR wel of niet doen?
- Is je verwachte omzet onder €20.000? Ja = KOR mogelijk
- Lever je vooral aan particulieren? Ja = KOR voordelig
- Heb je weinig zakelijke kosten met BTW? Ja = KOR voordelig
- Wil je groeien richting €20.000+? Ja = KOR risicovol
- Lever je aan bedrijven? Ja = KOR nadelig voor je klanten
Meer weten over BTW-verplichtingen? Lees de complete BTW-gids of bereken je winstmarge om te zien wat je overhoudt.
Kan ik als BV deelnemen aan de KOR?
Nee. De KOR is alleen beschikbaar voor natuurlijke personen en samenwerkingsverbanden zoals VOF, maatschap, stichting en vereniging. Een BV is een rechtspersoon en komt niet in aanmerking, ongeacht de omzet.
Wat gebeurt er als ik de omzetgrens overschrijd?
Zodra je de €20.000 bereikt, vervalt de KOR direct. Vanaf dat moment moet je BTW rekenen en aangifte doen. Je bent vervolgens drie kalenderjaren uitgesloten van de regeling voordat je opnieuw kunt aanmelden.
Mag ik met KOR wel een BTW-nummer hebben?
Je behoudt je omzetbelastingnummer, maar je btw-id wordt inactief. Je vermeldt geen BTW op je facturen en gebruikt je btw-id niet meer voor handelstransacties. Bij afmelding wordt het weer geactiveerd.
Kan ik de KOR combineren met de zelfstandigenaftrek?
Ja. De KOR is een BTW-regeling en staat los van de inkomstenbelasting. Je kunt gewoon gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling naast de KOR, mits je aan de voorwaarden daarvoor voldoet.
Bron: Belastingdienst
Veelgestelde vragen over de KOR
Wat is de Kleine Ondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet onder €20.000. Je hoeft geen BTW te berekenen over je omzet, geen BTW-aangifte te doen, maar mag ook geen voorbelasting aftrekken.
Wanneer is de KOR voordelig?
De KOR is voordelig als je vooral aan particulieren verkoopt (die geen BTW kunnen terugvorderen) en weinig zakelijke uitgaven hebt. Je kunt dan lagere prijzen hanteren dan concurrenten die wel BTW moeten berekenen.
Wanneer is de KOR nadelig?
De KOR is nadelig als je veel zakelijke uitgaven hebt (want je kunt geen voorbelasting aftrekken) of als je vooral aan zakelijke klanten verkoopt (zij kunnen BTW terugvorderen, dus het tarief maakt voor hen niet uit).
Hoe meld ik me aan voor de KOR?
Aanmelden gaat via het aanmeldformulier op de website van de Belastingdienst. Je aanmelding gaat in op de eerste dag van een nieuw kwartaal en geldt minimaal drie jaar. Daarna kun je per jaar verlengen.
Wat gebeurt er als mijn omzet boven €20.000 uitkomt?
Je valt dan direct terug in de reguliere BTW-regeling. Over de omzet boven €20.000 moet je BTW afdragen. Meld dit meteen aan de Belastingdienst om naheffingen te voorkomen.
Bron: Belastingdienst, Kleineondernemersregeling
Gerelateerde rekentools en artikelen
Wil je weten hoeveel BTW je normaal zou afdragen? Gebruik onze BTW calculator.
Voor meer informatie over BTW en ondernemen, lees onze BTW-gids.
Lees ook: VPB Berekenen 2026: Tarieven, Voorbeelden en Bespaartips
Meer over de beoordeling van btw-plicht bij een stichting lees je in onze praktische beslisboom met voorbeelden.
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.