Zelfstandigenaftrek Berekenen 2026
Bereken hoeveel zelfstandigenaftrek je in 2026 kunt claimen en wat dit betekent voor je belastingaangifte.
Zelfstandigenaftrek Calculator 2026
Alles over de zelfstandigenaftrek in 2026
De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Als ZZP’er of andere zelfstandige ondernemer mag je een vast bedrag aftrekken van je belastbare winst, waardoor je minder belasting betaalt. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €3.750.
De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd. Verstandig omgaan met deze aftrekpost is daarom important voor iedere ondernemer.
Wat is de zelfstandigenaftrek precies?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost in de aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium. Het is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken, ongeacht de hoogte van die winst (mits je winst voldoende hoog is). De aftrek verlaagt je belastbare inkomen in box 1.
Het urencriterium: de voorwaarde voor zelfstandigenaftrek
Om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium. Dit houdt in dat je minimaal 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming. Dit zijn alle uren die je in en voor je bedrijf werkt: opdrachten uitvoeren, acquisitie, administratie, vergaderen, bijscholing — alles telt mee.
Als je ook in loondienst werkt, gelden aanvullende voorwaarden: je moet meer dan 50% van je totale werktijd aan de onderneming besteden (tenzij je startend ondernemer bent).
Hoogte van de zelfstandigenaftrek per jaar
De zelfstandigenaftrek wordt jaarlijks verlaagd als onderdeel van het regeringsbeleid om de fiscale behandeling van ZZP’ers en werknemers gelijker te maken:
- 2022: €6.310
- 2023: €5.030
- 2024: €3.750
- 2025: €2.470
- 2026: €1.200
Let op: de exacte bedragen voor 2025 en 2026 kunnen afwijken van de bovenstaande ramingen afhankelijk van Prinsjesdag-beslissingen. Controleer altijd de actuele bedragen op de website van de Belastingdienst.
Hoe werkt de zelfstandigenaftrek in de praktijk?
Stel: je hebt een winst van €50.000 en voldoet aan het urencriterium.
- Winst: €50.000
- Af: zelfstandigenaftrek €3.750
- Winst na zelfstandigenaftrek: €46.250
- Af: MKB-winstvrijstelling 12,7% × €46.250 = €5.874
- Belastbare winst: €40.376
Over die €40.376 betaal je inkomstenbelasting (schijventarief box 1). Dankzij de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling betaal je significant minder belasting dan over de oorspronkelijke €50.000.
Zelfstandigenaftrek en de startersaftrek
Als je een startende ondernemer bent (je hebt in de afgelopen vijf jaar minder dan drie keer de zelfstandigenaftrek toegepast), heb je ook recht op de startersaftrek van €2.123 (2026). Dit bedrag tel je op bij de zelfstandigenaftrek, zodat je totaal meer kunt aftrekken in je eerste jaren als ondernemer.
Aftrek bij verlies: de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek
Als je winst lager is dan de zelfstandigenaftrek, mag je de zelfstandigenaftrek nooit meer aftrekken dan je winst. Het resterende bedrag kun je meenemen naar volgende jaren als niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Op die manier gaat de aftrek niet verloren, maar kun je die in een winstgevend jaar alsnog benutten.
Combinatie met andere aftrekposten
De zelfstandigenaftrek combineert met andere ondernemersaftrekken:
- MKB-winstvrijstelling: 12,7% van de winst na zelfstandigenaftrek
- Investeringsaftrek (KIA): bij investeringen in bedrijfsmiddelen
- WBSO: voor speur- en ontwikkelingswerk
- Meewerkaftrek: als jouw partner onbetaald meewerkt in de zaak
Veelgestelde vragen over de zelfstandigenaftrek
Ja, ook als je parttime werkt als ZZP’er kun je de zelfstandigenaftrek claimen — mits je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Als je ook in loondienst werkt, moet je meer dan de helft van je werktijd aan de onderneming besteden.
Houd een nauwkeurige urenadministratie bij in een urenregistratietool, agenda of spreadsheet. Noteer dagelijks welke activiteiten je voor je onderneming hebt gedaan en hoeveel uur je daaraan hebt besteed. De Belastingdienst kan dit opvragen bij een controle.
Nee. De zelfstandigenaftrek geldt alleen voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, zoals eenmanszaken en VOF’s. Als DGA van een BV betaal je jezelf salaris en valt je inkomen in box 1 als loon. De zelfstandigenaftrek is dan niet van toepassing.
De huidige plannen voorzien in een verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek richting €900 in 2027. Een volledig afschaffing is (nog) niet besloten, maar de trend is duidelijk dalend. De overheid wil de fiscale voordelen van ZZP’ers verminderen om de arbeidsmarkt te balanceren.
Ja, uren die je besteedt aan cursussen en bijscholing die direct verband houden met je onderneming tellen mee voor het urencriterium. Denk aan een vakopleiding, een cursus boekhouding voor je eigen bedrijf, of een training die je dienstenpakket uitbreidt. Puur hobbymatige cursussen tellen niet mee.
Gerelateerd: Vakantiegeld Berekenen 2026
Bron: Belastingdienst – Zelfstandigenaftrek
Lees ook: Urencriterium ZZP 2026: 1.225 Uren, Voordelen en Bijhouden
Lees ook: Zwangerschapsverlof ZZP 2026: ZEZ-uitkering, Bedragen en Aanvragen
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.