Vennootschapsbelasting Berekenen: BV Belasting 2026
Bereken de vennootschapsbelasting voor uw BV op basis van de belastbare winst en de 2026 tarieven.
Vennootschapsbelasting Calculator 2026
Vennootschapsbelasting 2026: tarieven, schijven en optimalisatie voor uw BV
Heeft u een besloten vennootschap (BV)? Dan betaalt de BV vennootschapsbelasting (VPB) over haar belastbare winst. In 2026 geldt een laag tarief van 19% voor de eerste € 200.000 winst en een hoog tarief van 25,8% daarboven. In dit artikel leggen we alles uit over de VPB, het verschil met inkomstenbelasting en de strategieën om uw belastingdruk te optimaliseren.
Vennootschapsbelasting tarieven 2026
- Schijf 1: Belastbare winst t/m € 200.000 — tarief 19%
- Schijf 2: Belastbare winst boven € 200.000 — tarief 25,8%
De meeste kleinere en middelgrote BV’s vallen volledig of grotendeels in schijf 1. Pas bij een winst boven € 200.000 gaat het hogere tarief gelden over het meerdere.
Wat is de belastbare winst?
De belastbare winst is de commerciële winst van de BV, gecorrigeerd voor fiscale aftrekposten en bijtellingsposten. Belangrijke elementen:
- Aftrekbaar: Zakelijke kosten (personeel, huur, marketing, afschrijvingen), rente op zakelijke leningen, pensioenpremies
- Niet aftrekbaar of beperkt aftrekbaar: Excessive borrowing (earningsstripping-regels), dividenden ontvangen van deelnemingen (deelnemingsvrijstelling)
- DGA-salaris: Het gebruikelijk loon van de directeur-grootaandeelhouder is aftrekbaar van de winst van de BV
BV vs. eenmanszaak: wanneer is een BV fiscaal voordelig?
Een veelgestelde vraag is: wanneer is het fiscaal aantrekkelijker om via een BV te werken in plaats van als eenmanszaak? Als vuistregel hanteert men een winst van circa € 100.000 tot € 150.000 per jaar als omslagpunt, maar het hangt sterk af van uw persoonlijke situatie.
Bij een eenmanszaak betaalt u als ondernemer inkomstenbelasting (tot 49,50%) plus premies over de winst. Bij een BV betaalt de BV eerst 19% VPB. Wilt u de winst privé gebruiken, dan keert u dividend uit en betaalt u 24,5% of 31% box 2-belasting. De gecombineerde druk bij een BV is (bij winst in schijf 1): 19% + (81% × 24,5%) = ca. 38,8% — vergelijkbaar met of lager dan het top-IB-tarief.
Gebruikelijk loon DGA in 2026
Als directeur-grootaandeelhouder bent u verplicht uzelf een zogenoemd gebruikelijk loon uit te keren. In 2026 is het minimale gebruikelijk loon € 56.000 (of het marktconforme loon voor de functie als dat hoger is). Over dit loon betaalt u als particulier inkomstenbelasting. Het loon is aftrekbaar van de BV-winst en verlaagt daarmee de VPB-grondslag.
Dividend uitkeren uit de BV
Winst die in de BV achterblijft na VPB, kan als dividend worden uitgekeerd aan de aandeelhouder(s). Over dit dividend betaalt u als DGA box 2-belasting:
- 24,5% over de eerste € 67.000 dividend (schijf 1)
- 31% over het meerdere (schijf 2)
De BV houdt 15% dividendbelasting in als voorheffing, die u verrekent met uw box 2-belasting in de aangifte inkomstenbelasting.
Innovatiebox en andere VPB-faciliteiten
Er zijn diverse faciliteiten die de effectieve VPB kunnen verlagen:
- Innovatiebox: Winsten uit zelf-ontwikkelde immateriële activa (patenten, software) worden belast tegen slechts 9% in de innovatiebox.
- WBSO (loonkostensubsidie voor R&D): Kortingen op de loonheffing voor speur- en ontwikkelingswerk.
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Extra aftrek bij investeringen in bedrijfsmiddelen.
- Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Vamil: Voor milieuvriendelijke investeringen.
Veelgestelde vragen over vennootschapsbelasting
Wat is het VPB-tarief voor een BV in 2026?
In 2026 betaalt een BV 19% vennootschapsbelasting over de eerste € 200.000 belastbare winst. Over winst boven € 200.000 geldt een tarief van 25,8%.
Wanneer is een BV fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak?
Als vuistregel is een BV fiscaal aantrekkelijker bij een jaarwinst van circa € 100.000 tot € 150.000 of meer. Bij lagere winsten wegen de extra administratiekosten van een BV vaak op tegen het belastingvoordeel. Laat dit altijd doorrekenen door een accountant voor uw specifieke situatie.
Hoeveel salaris moet ik mezelf uitkeren als DGA?
Als DGA bent u verplicht een gebruikelijk loon te hanteren van minimaal € 56.000 in 2026. Als het marktconforme loon voor uw functie hoger ligt, geldt dat hogere bedrag. Het DGA-salaris is aftrekbaar van de BV-winst.
Hoe werkt de innovatiebox bij VPB?
De innovatiebox is een faciliteit waarbij winsten die voortkomen uit zelf-ontwikkelde immateriële activa (octrooien, software) worden belast tegen 9% in plaats van het reguliere VPB-tarief. U moet kwalificerende activa hebben en aan specifieke voorwaarden voldoen.
Wanneer moet de BV aangifte vennootschapsbelasting doen?
Een BV moet uiterlijk 5 maanden na afloop van het boekjaar aangifte doen. Bij een boekjaar dat gelijk loopt aan het kalenderjaar, is de deadline 1 juni van het volgende jaar. Met een belastingadviseur kunt u uitstel aanvragen tot 16 maanden na afloop van het boekjaar.
Verliescompensatie bij vennootschapsbelasting
Heeft uw BV in een jaar verlies geleden? Dan kunt u dit verlies verrekenen met winsten uit andere jaren. In 2026 gelden de volgende regels voor verliescompensatie:
- Achterwaartse verrekening (carry back): Een verlies mag worden verrekend met de belastbare winst van het voorgaande jaar. U krijgt dan (een deel van) de betaalde VPB terug.
- Voorwaartse verrekening (carry forward): Een verlies mag worden verrekend met toekomstige winsten, voor onbeperkte duur. Maar: bij winsten boven € 1 miljoen per jaar mag maximaal 50% van het meerdere worden verrekend.
Fiscale eenheid VPB
Heeft u een groep van BV’s waarbij u meer dan 95% van de aandelen bezit? Dan kunt u mogelijk een fiscale eenheid voor de VPB vormen. Voordelen: verliezen van de ene BV worden verrekend met winsten van de andere, onderlinge transacties blijven belastingvrij. Nadeel: alle BV’s zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de VPB van de gehele fiscale eenheid.
Arm’s length principe en transferpricing
Als u meerdere BV’s heeft die onderling transacties doen (bijv. management fee, lening, verhuur van pand), moet u arm’s length prijzen hanteren. Dit betekent: dezelfde prijzen die ook aan een onafhankelijke derde partij zouden worden gehanteerd. De Belastingdienst kan transacties tegen niet-marktconforme prijzen corrigeren, wat kan leiden tot hogere VPB-belasting. Laat intercompany-transacties documenteren door uw accountant of belastingadviseur.
Deelnemingsvrijstelling
Bezit uw BV aandelen in een andere BV (minimaal 5%)? Dan geldt de deelnemingsvrijstelling voor dividend en koerswinsten op die aandelen. Dit betekent dat dividenden van de deelneming belastingvrij zijn in de moeder-BV, en winst bij verkoop van de deelneming ook is vrijgesteld. Dit is een enorm voordeel voor holdingstructuren en maakt de BV bij uitstek geschikt als holding voor andere ondernemingen.
VPB en de MKB-ondernemer in 2026
Voor de meeste kleine ondernemers met een BV is het lage tarief van 19% het meest relevant. Bij een belastbare winst van € 100.000 betaalt uw BV slechts € 19.000 VPB. Na VPB resteert € 81.000 om als dividend uit te keren of in de BV te houden als werkkapitaal. Kiest u ervoor dit bedrag als dividend uit te keren, dan betaalt u als DGA 24,5% box 2-belasting over de eerste € 67.000, oftewel € 16.415. Totale belastingdruk: € 19.000 + € 16.415 = € 35.415 op € 100.000 winst, ofwel ca. 35,4%.
Pensioen in eigen beheer: afgeschaft maar gevolgen duren voort
Tot en met 2019 konden DGA’s pensioen opbouwen in eigen beheer (PEB): de BV reserveerde gelden voor het toekomstig pensioen van de DGA. Pensioen in eigen beheer is inmiddels afgeschaft. DGA’s die nog een PEB-aanspraak hebben, kunnen deze afkopen, omzetten naar een oudedagsverplichting (ODV) of laten staan. De fiscale afwikkeling hiervan heeft gevolgen voor de VPB en box 1-belasting. Heeft u nog een PEB in uw BV, laat u dan adviseren door een specialist over de beste aanpak.
BV en auto van de zaak: VPB-aftrek en bijtelling combineren
Een leaseauto via de BV heeft zowel VPB- als IB-gevolgen. De leasekosten zijn volledig aftrekbaar van de BV-winst, wat de VPB-grondslag verlaagt. Tegelijkertijd moet de DGA of werknemer die de auto privé gebruikt, bijtelling betalen in de inkomstenbelasting. Dit is geen dubbele belasting, maar een combinatie: de BV profiteert van aftrek, de gebruiker betaalt bijtelling over het privévoordeel. Per saldo levert een leaseauto via de BV in de meeste gevallen een fiscaal voordeel op ten opzichte van een privéauto betaald uit nettoloon, mits u de bijtelling meerekent in uw totale kostenoefening.
Meer informatie: Belastingdienst – Vennootschapsbelasting
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.