BTW vrijstelling berekenen doe je in 2026 door eerst te controleren in welke sector je actief bent en daarna je jaaromzet te toetsen aan de geldende drempels. Ondernemers in de medische zorg en het onderwijs zijn wettelijk vrijgesteld van BTW op grond van artikel 11 van de Wet op de omzetbelasting 1968. Daarnaast geldt de Kleineondernemersregeling (KOR): ondernemers met een belaste jaaromzet onder €20.000 kunnen zich vrijwillig aanmelden en daarmee geen BTW meer in rekening brengen en geen BTW-aangifte doen.
BTW Vrijstelling Berekenen: Medisch Onderwijs 2026
Controleer in twee minuten of jouw onderneming in 2026 vrijgesteld is van BTW, wat je bespaart en of de KOR voor jou interessant is.
BTW Vrijstelling Calculator 2026
Wie is vrijgesteld van BTW?
In Nederland zijn bepaalde ondernemers en organisaties wettelijk vrijgesteld van het heffen en afdragen van BTW. De vrijstellingen staan opgesomd in artikel 11 van de Wet op de omzetbelasting 1968. De bekendste BTW-vrijstelling geldt voor medische beroepsbeoefenaren: huisartsen, tandartsen, fysiotherapeuten, verloskundigen en verpleegkundigen. Dezelfde systematiek geldt voor onderwijsinstellingen die erkend onderwijs verzorgen.
Naast de wettelijke vrijstellingen bestaat de Kleineondernemersregeling. Ondernemers met minder dan €20.000 belaste omzet per jaar mogen zich vrijwillig aanmelden. Na aanmelding brengen ze geen BTW in rekening en doen ze geen periodieke BTW-aangifte. De KOR geldt voor minimaal drie jaar en heeft geen terugwerkende kracht.
Overzicht vrijgestelde sectoren en BTW-tarieven 2026
| Sector / Activiteit | BTW-tarief | Wettelijke basis |
|---|---|---|
| Medische zorg | 0% (vrijgesteld) | Art. 11 lid 1 sub g Wet OB |
| Onderwijs (erkend) | 0% (vrijgesteld) | Art. 11 lid 1 sub o Wet OB |
| Financiele diensten | 0% (vrijgesteld) | Art. 11 lid 1 sub i Wet OB |
| KOR (omzet < €20.000) | 0% (na aanmelding) | Art. 25 Wet OB |
| Levensmiddelen, boeken | 9% | Tabel I Wet OB |
| Overige goederen en diensten | 21% | Art. 9 lid 1 Wet OB |
3 Praktijkvoorbeelden
Voorbeeld 1: Zelfstandige fysiotherapeut met €85.000 omzet
Marieke is fysiotherapeut en valt onder de medische vrijstelling (art. 11 lid 1 sub g Wet OB). Ze hoeft geen BTW te berekenen over haar consulttarieven. De geschatte besparing voor patienten is €85.000 × 21% = €17.850 per jaar. Keerzijde: geen BTW-aftrek op inkopen.
Voorbeeld 2: Bijlesleraar met €12.500 omzet en KOR
Thomas geeft priveles wiskunde en verdient €12.500 per jaar. Zijn omzet ligt onder de KOR-drempel. Na aanmelding voor de KOR brengt hij geen BTW in rekening. Zijn studenten betalen €40 per uur in plaats van €48,40.
Voorbeeld 3: Financieel adviseur met gemengde omzet
Sandra heeft €45.000 vrijgestelde omzet (verzekeringsadvies) en €15.000 belaste omzet (coaching). Ze draagt 21% BTW af over €15.000 = €3.150 per jaar. Ze past een pro-ratamethode toe voor de BTW-aftrek.
7 Tips voor BTW-vrijstelling in 2026
- Controleer je beroepstitels bij medische vrijstelling. Sta je niet in het BIG-register? Dan geldt de vrijstelling mogelijk niet.
- Meld je tijdig aan voor de KOR. Aanmelding moet voor het begin van het kwartaal waarop de KOR ingaat.
- Bereken je netto voordeel van de KOR. Hoge zakelijke inkopen kunnen de BTW-aftrek waardevoller maken dan de KOR.
- Houd je omzet actief bij. Overschrijd je €20.000? Dan eindigt je KOR-status per direct voor dat kwartaal.
- Splits je omzet correct bij gemengde activiteiten. Gebruik een pro-rata berekening voor de BTW-aftrek.
- Let op bij overdracht van onroerend goed. Herzieningsregels over meerdere jaren zijn van toepassing.
- Weet wanneer je de KOR kunt opzeggen. Na minimaal drie jaar, melden voor 1 oktober voor ingangsdatum 1 januari.
Veelgestelde vragen over BTW-vrijstelling
Wat is het verschil tussen BTW-vrijgesteld en BTW 0%?
BTW-vrijgesteld (art. 11 Wet OB) betekent dat de prestatie buiten de BTW-heffing valt. Je berekent geen BTW, maar je hebt ook geen recht op aftrek van voorbelasting. Het 0%-tarief (bij intracommunautaire leveringen) is wel een belaste prestatie, alleen tegen nul procent, waardoor je het recht op aftrek behoudt.
Kan ik als zzp’er in de zorg de KOR combineren met de medische vrijstelling?
In theorie kun je beide toepassen, maar de medische vrijstelling maakt de KOR voor de meeste zorgverleners overbodig. Als al je omzet vrijgesteld is, heb je sowieso geen BTW-aangifte. De KOR is pas relevant als je naast vrijgestelde zorgprestaties ook belaste activiteiten hebt.
Geldt de BTW-vrijstelling ook voor online onderwijs?
Een live online les waarbij jij als docent actief begeleidt, valt doorgaans onder de onderwijsvrijstelling. Een volledig geautomatiseerde videocursus zonder persoonlijk contact wordt door de Belastingdienst in de meeste gevallen aangemerkt als een elektronische dienst, waarover 21% BTW verschuldigd is.
Wat gebeurt er als ik de KOR-drempel overschrijd tijdens het jaar?
Zodra je omzet de €20.000 overstijgt, eindigt je KOR-status per de eerste dag van het kwartaal volgend op het kwartaal van overschrijding. Je meldt dit zelf bij de Belastingdienst. De KOR is de eerstvolgende drie jaar niet meer aanvraagbaar na beeindiging wegens overschrijding.
Mag ik als vrijgestelde ondernemer toch een BTW-nummer aanvragen?
Ja, als BTW-vrijgestelde ondernemer heb je normaal gesproken wel een BTW-identificatienummer. Dit nummer gebruik je voor correspondentie met de Belastingdienst. Het staat los van je BTW-plicht. Je vermeldt het op facturen, ook als je geen BTW in rekening brengt.
Gerelateerde BTW-berekeningen
Online boekhoudpakket vergelijken?
Wave, Exact Online, Moneybird of e-Boekhouden — wij vergeleken ze op prijs, functies en gebruiksgemak voor ZZP'ers.
Bekijk populaire opties →Bronnen en verdere informatie
Auteur: Lars, belastingspecialist. Laatste update: juni 2026.
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.