Vennootschapsbelasting Berekenen 2026
Bereken de VPB voor jouw BV over 2026. Twee schijven, aftrekposten en netto winst na belasting in één overzicht.
Snel antwoord: VPB tarieven 2026
In 2026 betaalt je BV 19% vennootschapsbelasting over de eerste €200.000 belastbare winst. Over het deel boven €200.000 geldt 25,8% VPB. De aangifte vennootschapsbelasting moet je indienen vóór 1 juni van het volgende jaar, tenzij je uitstel hebt aangevraagd via een belastingadviseur.
VPB Tarief Calculator 2026
VPB berekening 2026
Hoe werkt de vennootschapsbelasting in 2026?
De vennootschapsbelasting (VPB) is de belasting die jouw BV betaalt over de winst. Elke BV (besloten vennootschap), NV en sommige andere rechtspersonen in Nederland zijn VPB-plichtig. De belasting wordt berekend over de belastbare winst, dat is de commerciële winst minus aftrekposten en plus correcties.
In 2026 gelden twee schijven. De eerste schijf loopt tot €200.000 en heeft een tarief van 19%. Over het deel boven €200.000 betaal je 25,8%. Hierdoor is het effectieve tarief voor BV’s met een winst van precies €200.000 altijd 19%, en stijgt het effectieve tarief naarmate de winst hoger wordt richting maar nooit boven 25,8%.
Schijf 1: 19% over de eerste €200.000
Over de eerste €200.000 belastbare winst betaalt je BV 19%. Dat is €38.000 aan VPB bij een winst van precies €200.000. Dit tarief is bedoeld om het MKB te stimuleren en geldt ongeacht de rechtsvorm van de BV of de aandeelhoudersstructuur.
Schijf 2: 25,8% over het meerdere
Alles boven €200.000 wordt belast tegen 25,8%. Bij een winst van €400.000 betaal je dus: €38.000 (19% over €200.000) plus €51.600 (25,8% over de tweede €200.000) = €89.600 totaal. Het effectieve tarief is dan 22,4%.
Aftrekposten die de belastbare winst verlagen
Je BV kan de belastbare winst verlagen via verschillende aftrekposten:
- Innovatiebox: winst uit innovatieve activiteiten wordt belast tegen slechts 9% in plaats van het normale tarief. Je BV heeft hiervoor een S&O-verklaring nodig.
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): bij investeringen in bedrijfsmiddelen krijg je een extra aftrekpost op de winst, los van de reguliere afschrijving.
- Verliesverrekening: verliezen uit voorgaande jaren kun je verrekenen met de huidige winst. In 2026 kun je verliezen onbeperkt voorwaarts verrekenen tot €1 miljoen, en 50% van het meerdere.
- Deelnemingsvrijstelling: dividenden en vermogenswinsten uit deelnemingen zijn vrijgesteld van VPB.
VPB-aangifte: deadline en betaling
De aangifte vennootschapsbelasting voor het boekjaar 2026 moet je indienen vóór 1 juni 2027, tenzij je via een belastingadviseur uitstel hebt aangevraagd (dan geldt uitstel tot 1 mei 2028 bij de meeste adviseurs). Je betaalt de VPB via een voorlopige aanslag (gedurende het jaar) en een definitieve aanslag na indiening van de aangifte.
VPB schijven en tarieven 2026 op een rij
| Schijf | Belastbare winst | Tarief 2026 | Max belasting in schijf |
|---|---|---|---|
| Schijf 1 | €0 tot €200.000 | 19% | €38.000 |
| Schijf 2 | Boven €200.000 | 25,8% | Onbeperkt |
| Winst BV | VPB schijf 1 | VPB schijf 2 | Totale VPB | Effectief tarief |
|---|---|---|---|---|
| €50.000 | €9.500 | €0 | €9.500 | 19,0% |
| €100.000 | €19.000 | €0 | €19.000 | 19,0% |
| €200.000 | €38.000 | €0 | €38.000 | 19,0% |
| €300.000 | €38.000 | €25.800 | €63.800 | 21,3% |
| €500.000 | €38.000 | €77.400 | €115.400 | 23,1% |
| €1.000.000 | €38.000 | €206.400 | €244.400 | 24,4% |
Drie praktijkvoorbeelden VPB berekening 2026
Voorbeeld 1: Kleine BV, winst onder de grens
IT-dienstverlener Mark heeft een BV met een belastbare winst van €85.000 in 2026. Hij heeft €12.000 KIA (investeringsaftrek).
- Belastbare winst na KIA: €85.000 – €12.000 = €73.000
- VPB schijf 1: €73.000 x 19% = €13.870
- Netto winst na VPB: €71.130
- Effectief tarief: 19%
Voorbeeld 2: Middelgrote BV, beide schijven
Software-BV van Priya heeft een belastbare winst van €340.000. Geen bijzondere aftrekposten.
- VPB schijf 1: €200.000 x 19% = €38.000
- VPB schijf 2: €140.000 x 25,8% = €36.120
- Totale VPB: €74.120
- Netto winst na VPB: €265.880
- Effectief tarief: 21,8%
Voorbeeld 3: BV met innovatiebox
Tech-startup van Joost heeft €500.000 winst, waarvan €200.000 kwalificeert voor de innovatiebox (9% tarief).
- Winst innovatiebox: €200.000 x 9% = €18.000
- Resterende winst: €300.000 – hierover schijven 1 en 2
- Schijf 1 (€200.000): €38.000; Schijf 2 (€100.000): €25.800
- Totale VPB: €18.000 + €38.000 + €25.800 = €81.800
- Zonder innovatiebox zou de VPB €115.400 zijn – besparing: €33.600
5 manieren om de VPB van jouw BV te verlagen
Veelgestelde vragen over vennootschapsbelasting berekenen
Wanneer ben ik VPB-plichtig met mijn BV?
Elke in Nederland gevestigde BV is vennootschapsbelastingplichtig, ook als er geen of nauwelijks winst is. Een nul-aangifte indienen is ook verplicht. Ben je DGA van een lege BV (een holding zonder activiteiten), dan moet je nog steeds jaarlijks aangifte doen. Andere VPB-plichtige entiteiten zijn NV’s, coöperaties, stichtingen en verenigingen met ondernemingsactiviteiten, en buitenlandse vennootschappen met een vaste inrichting in Nederland.
Mag ik het DGA-salaris aftrekken van de VPB-winst?
Ja. Het salaris dat je BV aan jou als DGA betaalt, is een zakelijke aftrekpost voor de BV. Dit verlaagt de belastbare winst voor de VPB. Jij betaalt over dat salaris loonbelasting en inkomstenbelasting. Het gebruikelijk loon voor DGA’s ligt in 2026 op minimaal €56.000 per jaar. Je kunt dit bedrag als kostenpost aftrekken van de winst van de BV, wat de VPB-grondslag verlaagt.
Kan ik de VPB van voorgaande jaren verrekenen?
Nee, je verrekent geen betaalde VPB van voorgaande jaren. Wat je wel kunt verrekenen zijn verliezen. Als je BV in 2024 verlies heeft gemaakt van €50.000, kun je dat verlies aftrekken van de belastbare winst in 2026. Houd er rekening mee dat verliesverrekening in 2026 beperkt is tot €1 miljoen plus 50% van het meerdere. Bij een winst van €1,5 miljoen kun je dus maximaal €1.250.000 verrekenen.
Wat is het verschil tussen VPB en inkomstenbelasting?
VPB betaalt de BV over haar winst. Inkomstenbelasting (IB) betaal jij als persoon over je inkomen. Als DGA ontvang je salaris (box 1) en eventueel dividend (box 2). Over het salaris betaal je IB tot 49,5%. Over dividend betaal je box 2-heffing van 24,5% tot €67.804 en 33% daarboven. De VPB die de BV al heeft betaald, wordt niet nog een keer verrekend in jouw IB-aangifte. Dat is het dubbele belastingkarakter van de BV-structuur.
Hoe verschilt de VPB-aangifte van de IB-aangifte?
De VPB-aangifte doe je namens de BV, de IB-aangifte doe je als persoon. De VPB-aangifte is complexer: je stelt een belastbare winst vast op basis van de commerciële jaarrekening plus fiscale correcties. Denk aan activering van bedrijfsmiddelen, afschrijvingsverschillen en fiscale reserves. De IB-aangifte van de DGA is relatief eenvoudiger, maar bevat wel de opgave van het belang in de BV (box 2) en het salaris (box 1). Gebruik altijd een belastingadviseur voor de VPB-aangifte als de BV winst boven €50.000 maakt.
Gerelateerde calculators op DeOnlineRekenmachine.nl
Belastingdienst – Vennootschapsbelasting |
RVO – Innovatiebox |
Publicatiedatum: juni 2026 | Auteur: Lars
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.