Dividend Uitkeren BV Berekenen 2026
Bereken de belastingdruk bij dividend uitkeren uit je BV. VPB plus box 2-heffing doorgerekend, met vergelijking versus salaris.
Snel antwoord: belastingdruk dividend uit BV 2026
Dividend uitkeren uit je BV kost in totaal 38 tot 42% belasting: je BV betaalt eerst VPB (19% of 25,8%) over de winst, en jij betaalt daarna box 2-heffing over het dividend (24,5% tot €67.804 en 33% daarboven). Dat is goedkoper dan een hoog salaris (tot 49,5% box 1), maar je betaalt wel dubbel: zowel de BV als jij persoonlijk zijn belasting verschuldigd.
Dividend Uitkeren BV Calculator 2026
Dividend uitkeren: belastingberekening 2026
Hoe werkt dividend uitkeren uit een BV in 2026?
Als DGA of aandeelhouder van een BV kun je winst uitkeren als dividend. Maar voordat je dat kunt doen, heeft de BV al vennootschapsbelasting (VPB) betaald. Vervolgens betaal je zelf inkomstenbelasting in box 2 over het ontvangen dividend. Dat maakt dividend een “dubbel belast” inkomen.
Toch is dividend in veel gevallen voordeliger dan een hoog salaris. Salaris valt namelijk in box 1, waar je tot 49,5% belasting betaalt. De gecombineerde druk van VPB plus box 2 ligt lager, zeker als de BV-winst in schijf 1 valt (19% VPB).
Stap 1: VPB over de BV-winst
Stel dat je BV €150.000 winst maakt na aftrek van het DGA-salaris. De BV betaalt eerst VPB: 19% over de eerste €200.000, dus €28.500. Dat laat €121.500 over als uitkeerbare winst.
Stap 2: Uitkeringstoets en liquiditeitscheck
Voordat je dividend uitkeert, moet het bestuur van de BV een uitkeringstoets doen. Je mag alleen dividend uitkeren als de BV na de uitkering haar lopende verplichtingen kan blijven betalen. Dit is een wettelijke verplichting (art. 2:216 BW). Schiet de BV hier tekort en keer je toch uit, dan kun je als bestuurder aansprakelijk worden gesteld.
Stap 3: Box 2-heffing over het dividend
Over het ontvangen dividend betaal je box 2-heffing. Het tarief in 2026 is 24,5% over de eerste €67.804 dividend per persoon (fiscale partners: samen €135.608). Over alles daarboven betaal je 33%. Bij twee fiscale partners die dividenden ontvangen, verdubbelt de lage drempel.
Gecombineerd effectief tarief
Bij VPB van 19% en box 2 van 24,5% is het effectieve tarief: 1 – (0,81 x 0,755) = 38,9%. Bij VPB 25,8% en box 2 33% loop je op naar: 1 – (0,742 x 0,67) = 50,3% (wat hoger is dan salaris in het 49,5%-tarief!). Houd hier rekening mee als je BV-winst boven €200.000 uitkomt en je als enige aandeelhouder dividenden ontvangt boven €67.804.
Gecombineerde belastingdruk dividend versus salaris 2026
| Scenario | VPB | Box 2 | Effectief tarief | vs. Salaris 49,5% |
|---|---|---|---|---|
| BV winst schijf 1 (19%) + box 2 laag (24,5%) | 19% | 24,5% | 38,9% | +10,6% voordeel |
| BV winst schijf 1 (19%) + box 2 hoog (33%) | 19% | 33% | 44,8% | +4,7% voordeel |
| BV winst schijf 2 (25,8%) + box 2 laag (24,5%) | 25,8% | 24,5% | 44,0% | +5,5% voordeel |
| BV winst schijf 2 (25,8%) + box 2 hoog (33%) | 25,8% | 33% | 50,3% | -0,8% nadeel |
Drie praktijkvoorbeelden dividend uitkeren BV 2026
Voorbeeld 1: Kleine BV, dividend volledig in laag box 2-tarief
BV van Kim maakt €100.000 winst na DGA-salaris van €56.000. Ze keert het volledige bedrag uit als dividend.
- VPB: €100.000 x 19% = €19.000
- Beschikbaar voor dividend: €81.000
- Box 2-heffing: €67.804 x 24,5% = €16.612 + €13.196 x 33% = €4.355 = €20.967
- Netto dividend: €60.033
- Effectief tarief: (€19.000 + €20.967) / €100.000 = 39,97%
Voorbeeld 2: Middelgrote BV, twee fiscale partners
Arno en Lisa zijn elk 50% aandeelhouder van hun advies-BV. Winst na salarissen: €300.000. Ze keren €240.000 dividend uit (€120.000 elk).
- VPB: €38.000 + €25.800 = €63.800 (schijven 1+2)
- Netto na VPB: €236.200
- Dividend elk: €118.100 (totaal €236.200)
- Box 2 per persoon: €67.804 x 24,5% + €50.296 x 33% = €16.612 + €16.598 = €33.210
- Netto dividend elk: €84.890
- Gezamenlijk netto dividend: €169.780
Voorbeeld 3: BV reserveert winst voor later dividend
Consulting-BV van Daan keert pas dividend uit nadat hij 60 is (lager belastingtarief verwacht). Dit jaar maakt de BV €180.000 winst na salaris.
- VPB nu: €180.000 x 19% = €34.200
- Resterende winstreserve: €145.800 (blijft in BV)
- Voordeel uitstel: de winstreserve kan als vermogen verder renderen in de BV
- Later bij uitkering betaalt Daan box 2-heffing, maar zijn andere inkomen is dan lager
6 tips bij dividend uitkeren uit je BV in 2026
Veelgestelde vragen over dividend uitkeren uit de BV
Moet ik dividendbelasting betalen als ik dividend ontvang van mijn eigen BV?
Ja. De BV houdt bij uitkering 15% dividendbelasting in en draagt dit af aan de Belastingdienst. Jij ontvangt het resterende bedrag. Vervolgens geef je het dividend op in je IB-aangifte in box 2 en betaal je het verschil tussen de box 2-heffing en de al ingehouden dividendbelasting. De 15% is een voorheffing, geen extra belasting. Als de box 2-heffing lager is dan de ingehouden dividendbelasting, krijg je het verschil terug.
Mag ik dividend uitkeren als de BV verlies heeft gemaakt?
Dat hangt af van de vrije reserves. Als de BV in het verleden winst heeft gereserveerd, kun je die reserves uitkeren als dividend, ook al heeft de BV dit jaar verlies gemaakt. Er moet wel voldoende vermogen zijn na de uitkering. De uitkeringstoets is leidend. Keer je uit terwijl de BV het zich niet kan veroorloven, dan ben je als bestuurder aansprakelijk voor de schade aan schuldeisers.
Wanneer is dividend voordeliger dan salaris voor een DGA?
Dividend is vrijwel altijd voordeliger dan extra salaris boven het gebruikelijk loon, mits de BV-winst in schijf 1 valt (19% VPB) en je dividend in het lage box 2-tarief valt (24,5%). Het gecombineerde tarief is dan 38,9%, tegenover 49,5% voor salaris. Dividend wordt minder voordelig als je BV hoge winst maakt (25,8% VPB) en je ook boven de €67.804-grens uitkomt voor dividend (33% box 2). Dan is het effectieve tarief 50,3%, wat iets hoger ligt dan het hoge IB-tarief.
Hoeveel dividend mag ik maximaal uitkeren uit mijn BV?
Er is geen wettelijk maximum aan het dividendbedrag. Je kunt in principe alle vrije reserves uitkeren. De enige begrenzing is de uitkeringstoets: na de uitkering moet de BV haar opeisbare schulden nog kunnen betalen. In de praktijk betekent dit dat je het werkkapitaal en lopende verplichtingen moet laten staan. Sommige aandeelhouders keren jaarlijks de volledige na-belastingwinst uit, anderen laten winst in de BV staan voor verdere investeringen.
Kan ik als aandeelhouder dividend ontvangen zonder DGA te zijn?
Ja. Als je aandelen bezit in een BV maar geen directeur bent, kun je nog steeds dividend ontvangen over die aandelen. Dat dividend valt in box 2 als je een aanmerkelijk belang hebt (5% of meer van de aandelen). De box 2-tarieven gelden dan hetzelfde: 24,5% over de eerste €67.804 en 33% daarboven. Je bent dan geen DGA, dus de gebruikelijkloonregeling geldt niet voor jou. Werkzaamheden voor de BV worden apart beloond als dat het geval is.
Gerelateerde calculators op DeOnlineRekenmachine.nl
Belastingdienst – Aanmerkelijk belang en box 2 |
BW art. 2:216 – Uitkeringstoets |
Publicatiedatum: juni 2026 | Auteur: Lars
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.