Investeringsaftrek Berekenen 2026
Bereken je KIA, MIA of EIA-aftrek en ontdek hoeveel belasting je bespaart op zakelijke investeringen in 2026.
Snel antwoord: investeringsaftrek tarieven 2026
In 2026 zijn er drie vormen van investeringsaftrek: KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) 28% over investeringen tussen €2.801 en €106.150, MIA (Milieu-investeringsaftrek) 27-36% voor milieuvriendelijke investeringen op de Milieulijst, en EIA (Energie-investeringsaftrek) 40% voor energiezuinige investeringen op de Energielijst. Minimale investering per bedrijfsmiddel: €450.
Investeringsaftrek Calculator 2026
Investeringsaftrek berekening 2026
Hoe werkt de investeringsaftrek in 2026?
Investeringsaftrek is een extra aftrekpost bovenop de normale afschrijving van een bedrijfsmiddel. Wanneer je investeert in een kwalificerend bedrijfsmiddel, mag je een bepaald percentage van het aankoopbedrag extra aftrekken van je belastbare winst. Dat verlaagt je belastinggrondslag en levert een directe belastingbesparing op.
Er zijn drie varianten, elk met andere doelstellingen en percentages. Ze zijn ook combineerbaar: zo kan een milieu-investering die ook op de Energielijst staat, zowel MIA als EIA opleveren. VAMIL kan hier bovenop komen als de investering ook op de Milieulijst staat.
KIA: Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2026
De KIA is bedoeld voor het MKB en stimuleert bedrijfsinvesteringen in het algemeen. De aftrek bedraagt in 2026 28% van het investeringsbedrag voor bedrijfsmiddelen tussen €2.801 en €106.150. Daarboven wordt de aftrek degressief: bij hogere investeringen daalt het aftrekbedrag stapsgewijs naar €0 boven de €318.449.
- €450 – €2.800: geen KIA
- €2.801 – €106.150: 28% van het investeringsbedrag
- €106.151 – €318.449: vast bedrag van €29.722 minus vermindering
- Boven €318.449: geen KIA meer
Heb je meerdere bedrijfsmiddelen aangeschaft in een jaar? Dan tel je ze bij elkaar op voor de KIA-berekening. De totale investering bepaalt het percentage en aftrekbedrag.
MIA: Milieu-investeringsaftrek 2026
De MIA is bestemd voor milieuvriendelijke investeringen die zijn opgenomen in de Milieulijst 2026. Het aftrekpercentage hangt af van de categorie:
- Categorie 1 en 2 (meest milieuvriendelijk): 36%
- Categorie 3: 27%
Je vraagt MIA aan via de RVO binnen drie maanden na het aangaan van de investering. Ontbreekt de aanvraag? Dan vervalt het recht op MIA.
EIA: Energie-investeringsaftrek 2026
De EIA stimuleert investeringen in energiezuinige bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Het aftrekpercentage is in 2026 40%. Je hebt een aanmelding bij RVO nodig binnen drie maanden na de investering. Net als MIA staat de investering op een specifieke lijst: de Energielijst 2026.
Drempel en maximum
Elke investering in één bedrijfsmiddel moet minimaal €450 bedragen om te kwalificeren voor investeringsaftrek. Daar gelden geen uitzonderingen op.
Investeringsaftrek tarieven en grenzen 2026
| Type aftrek | Tarief 2026 | Investeringsgrens | Aanmelding RVO vereist? |
|---|---|---|---|
| KIA (Kleinschaligheid) | 28% | €2.801 – €318.449 | Nee |
| MIA categorie 1/2 (milieu) | 36% | Min. €2.500 per milieuonderdeel | Ja, binnen 3 maanden |
| MIA categorie 3 (milieu) | 27% | Min. €2.500 per milieuonderdeel | Ja, binnen 3 maanden |
| EIA (energie) | 40% | Min. €2.500 | Ja, binnen 3 maanden |
| VAMIL (willekeurige afschrijving) | 100% afschrijving in jaar 1 | Milieulijst-investering | Ja, via RVO |
Drie praktijkvoorbeelden investeringsaftrek 2026
Voorbeeld 1: ZZP’er investeert in laptop en apparatuur (KIA)
Fotograaf Niels koopt in 2026 voor €18.500 aan apparatuur (camera’s, lenzen, statief). Zijn belastbare winst is €52.000, waarvan het deel boven €38.883 belast wordt tegen IB 37,56% (schijf 2).
- KIA: 28% x €18.500 = €5.180
- Belastbare winst na KIA: €52.000 – €5.180 = €46.820
- Belastingbesparing: €5.180 x 37,56% = €1.945,61
- Netto investeringskosten: €18.500 – €1.946 = €16.554
Voorbeeld 2: BV investeert in zonnepanelen (EIA)
IT-BV van Petra installeert voor €45.000 (excl. BTW) aan zonnepanelen op het bedrijfspand. De panelen staan op de Energielijst 2026. BV-winst: €180.000, VPB 19%.
- EIA: 40% x €45.000 = €18.000
- KIA (want ook kwalificerend als bedrijfsmiddel): 28% x €45.000 = €12.600
- Totale extra aftrek: €30.600 (EIA + KIA zijn combineerbaar)
- Belastingbesparing: €30.600 x 19% = €5.814
Voorbeeld 3: Transportbedrijf investeert in elektrische bestelbus (MIA + EIA)
VOF van Hans en Carla koopt een elektrische bestelbus voor €62.000. De bus staat op zowel de Milieu- als de Energielijst. MIA-categorie 2 (36%), EIA 40%. IB-tarief: 49,5%.
- MIA: 36% x €62.000 = €22.320
- EIA: 40% x €62.000 = €24.800 (let op: combinatie MIA+EIA is toegestaan maar vraag altijd aan adviseur)
- KIA ook van toepassing: 28% x €62.000 = €17.360
- Totaal aftrek (MIA + KIA in dit geval): €39.680
- Belastingbesparing: €39.680 x 49,5% = €19.641,60
6 tips voor het optimaal benutten van investeringsaftrek
Veelgestelde vragen over investeringsaftrek berekenen
Kan ik KIA, MIA en EIA tegelijk aanvragen voor dezelfde investering?
Dat hangt af van de situatie. KIA en MIA zijn combineerbaar voor hetzelfde bedrijfsmiddel. KIA en EIA zijn ook combineerbaar. MIA en EIA samen is in principe ook mogelijk mits de investering op beide lijsten staat. Alle drie tegelijk (KIA + MIA + EIA) is technisch mogelijk, maar raadpleeg RVO of een belastingadviseur, want niet elke combinatie is toegestaan voor elk bedrijfsmiddel. De maximale aftrek kan aanzienlijk oplopen, tot meer dan 100% van de investeringswaarde in extreme gevallen.
Mag ik investeringsaftrek toepassen als ik verlies maak?
Ja. Investeringsaftrek kan je belastbare winst ook negatief maken (vergroten het verlies). Dat verlies kun je dan verrekenen met winst uit voorgaande jaren (achterwaartse verliesverrekening) of toekomstige jaren (voorwaartse verliesverrekening). De investeringsaftrek gaat dus niet verloren als je dit jaar niet genoeg winst hebt om de volledige aftrek te benutten. Het wordt als het ware “opgespaard” via de verliesverrekeningsregels.
Geldt investeringsaftrek ook voor bedrijfspanden?
Voor bedrijfspanden geldt de KIA niet. Onroerend goed is expliciet uitgesloten van de KIA. Wel zijn bepaalde verbeteringen aan een pand, of installaties in een pand (zonnepanelen, warmtepomp, LED-verlichting), soms wel aftrekbaar via MIA of EIA als ze op de betreffende lijsten staan en als afzonderlijk bedrijfsmiddel worden aangemerkt. Raadpleeg een adviseur of de desbetreffende investeringsgoed wel kwalificeert vóór de aankoop.
Hoe geef ik de investeringsaftrek op in mijn belastingaangifte?
Bij de aangifte inkomstenbelasting (IB-ondernemer) vermeld je de investeringsaftrek in het onderdeel “winst uit onderneming”. Je vult het totale investeringsbedrag in en de calculatie van de aftrek. Voor MIA en EIA moet je de RVO-aanmeldingsnummers kunnen overleggen. Bij de VPB-aangifte van een BV werkt het vergelijkbaar: de aftrek verlaagt de belastbare winst. Bewaar alle aankoopfacturen en aanmeldbewijzen zorgvuldig.
Wat is de desinvesteringsbijtelling precies?
Als je een bedrijfsmiddel verkoopt, schenkt of anderszins vervreemdt binnen vijf jaar na aanschaf, en je hebt investeringsaftrek ontvangen, dan moet je een deel van die aftrek terugbetalen. De bijtelling is gelijk aan het percentage dat je destijds hebt afgetrokken, maar dan over de verkoopprijs (mits die lager is dan de aanschafprijs). Voorbeeld: je kocht een machine voor €20.000 en ontving €5.600 KIA. Na drie jaar verkoop je de machine voor €8.000. Dan betaal je 28% x €8.000 = €2.240 terug via de bijtelling in je aangifte.
Gerelateerde calculators op DeOnlineRekenmachine.nl
RVO – Investeringsaftrek (KIA, MIA, EIA) |
Belastingdienst – Investeringsaftrek |
Publicatiedatum: juni 2026 | Auteur: Lars
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.