VPB Berekenen 2026: Tarieven, Voorbeelden en Bespaartips

Hoeveel vennootschapsbelasting (vpb) moet jij betalen over de winst van je BV? De tarieven zijn in 2026 weer aangepast en dat maakt een flink verschil voor je portemonnee. In dit stuk leggen we precies uit hoe je de vpb berekent, welke tarieven gelden en hoe je met slimme aftrekposten minder belasting betaalt. Of je nu net een BV hebt opgericht of al jaren ondernemer bent, na het lezen weet je exact wat je kwijt bent aan de fiscus.

Wat is vennootschapsbelasting precies?

Vennootschapsbelasting is de belasting die je betaalt over de winst van je rechtspersoon. Denk aan een BV, NV, stichting of coöperatie. Het verschilt dus van inkomstenbelasting, die je als particulier of eenmanszaak betaalt. De Belastingdienst heft vpb over de belastbare winst van je onderneming.

Belastbare winst is niet hetzelfde als je omzet. Je trekt eerst alle zakelijke kosten af: salarissen, huur, inkoop, afschrijvingen en rentelasten. Wat overblijft is de fiscale winst, en daarover betaal je vpb.

Een veelgemaakte fout: ondernemers kijken naar hun commerciële winst en schrikken van het bedrag. Maar de fiscale winst wijkt daar vaak van af. Investeringsaftrek, willekeurige afschrijvingen en innovatiebox-voordelen drukken de belastbare winst soms fors omlaag.

VPB tarieven 2026: twee schijven

Nederland werkt met een oplopend tarief voor de vennootschapsbelasting. Hoe meer winst, hoe hoger het percentage over het bovenste deel. Dit zijn de tarieven voor 2026:

De grens van € 200.000 is het omslagpunt. Verdient je BV € 300.000 winst? Dan betaal je 19% over de eerste € 200.000 en 25,8% over de resterende € 100.000. Dat komt neer op € 38.000 + € 25.800 = € 63.800 aan vpb.

Vergeleken met een paar jaar geleden zijn de tarieven gestabiliseerd. In 2021 lag de eerste schijfgrens nog op € 245.000. Die verlaging naar € 200.000 betekent dat meer winst tegen het hoge tarief wordt belast.

Vpb berekenen: stap voor stap met rekenvoorbeeld

Laten we een concreet voorbeeld doorrekenen. Stel, je BV heeft in 2026 de volgende cijfers:

• Omzet: € 450.000
• Inkoopkosten: € 180.000
• Personeelskosten: € 120.000
• Huurkosten kantoor: € 24.000
• Overige bedrijfskosten: € 16.000
• Afschrijvingen: € 10.000

Stap 1: Bereken de fiscale winst

€ 450.000 – € 180.000 – € 120.000 – € 24.000 – € 16.000 – € 10.000 = € 100.000

Stap 2: Pas de tarieven toe

€ 100.000 valt volledig in de eerste schijf (tot € 200.000). Je betaalt 19% van € 100.000 = € 19.000 aan vpb.

Stap 3: Bereken het netto resultaat

Na vpb houd je € 100.000 – € 19.000 = € 81.000 over in je BV. Dit bedrag kun je als dividend uitkeren (let op: dan betaal je nog eens inkomstenbelasting in box 2), of in de onderneming houden voor investeringen.

Rekenvoorbeeld bij hogere winst

Nu een voorbeeld met € 350.000 belastbare winst:

• Eerste schijf: 19% x € 200.000 = € 38.000
• Tweede schijf: 25,8% x € 150.000 = € 38.700
• Totale vpb: € 76.700

Het effectieve belastingtarief komt dan uit op € 76.700 / € 350.000 = 21,9%. Dat percentage stijgt naarmate je winst toeneemt, maar bereikt nooit de volle 25,8% doordat de eerste € 200.000 altijd tegen 19% wordt belast.

Welke kosten mag je aftrekken van de vpb?

Hoe lager je belastbare winst, hoe minder vpb je betaalt. Deze aftrekposten zijn het meest relevant voor BV-eigenaren:

1. Zakelijke kosten

Alle kosten die je maakt voor de bedrijfsvoering zijn aftrekbaar. Denk aan kantoorhuur, softwarelicenties, telefoonkosten, reiskosten en representatiekosten (die laatste voor 80%). Bewaar altijd je facturen, want de Belastingdienst kan tot vijf jaar terug controleren.

2. Afschrijvingen op bedrijfsmiddelen

Koop je een bedrijfsauto, machines of inventaris? Dan schrijf je die af over de economische levensduur. Een laptop van € 1.500 schrijf je bijvoorbeeld af in drie jaar: € 500 per jaar als kostenpost. De btw trek je apart af via de btw-aangifte.

3. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Investeer je tussen € 2.801 en € 387.580 in bedrijfsmiddelen? Dan krijg je een extra aftrekpost bovenop de reguliere afschrijving. Bij een investering van € 50.000 is de KIA 28%, dus € 14.000 extra aftrek. Dat scheelt je € 2.660 aan vpb (19% x € 14.000).

4. Innovatiebox

Ontwikkel je zelf producten of software waarvoor je een S&O-verklaring hebt? Dan mag je de winst uit die innovatie belasten tegen slechts 9% in plaats van 19% of 25,8%. Vooral voor tech-bedrijven kan dit duizenden euro’s schelen.

5. Verliesverrekening

Had je BV vorig jaar verlies? Dan mag je dat verlies verrekenen met de winst van dit jaar. Sinds 2022 geldt: verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar, maar boven € 1 miljoen mag je maximaal 50% van de winst verrekenen. Voor de meeste MKB-bedrijven met verliezen onder die grens verandert er niets, je verrekent gewoon het volledige verlies.

VPB versus inkomstenbelasting: wanneer loont een BV?

De vraag die elke ondernemer zich stelt: is een BV voordeliger dan een eenmanszaak? Het korte antwoord: meestal pas vanaf een winst van zo’n € 100.000 tot € 150.000 per jaar. Maar het hangt af van je persoonlijke situatie.

Bij een winst van € 200.000 betaal je als eenmanszaak al snel het toptarief van 49,50%. In een BV betaal je 19% vpb over de volledige winst (€ 38.000) en pas bij dividenduitkering nog 33% box 2-heffing. Keer je niet alles uit, dan stel je die tweede heffing uit. Dat geeft je BV meer werkkapitaal om te investeren.

De exacte percentages hangen af van aftrekposten en je persoonlijke situatie. Laat een fiscalist meekijken als je overweegt om over te stappen.

Aangifte vennootschapsbelasting: deadlines en praktische tips

De vpb-aangifte doe je jaarlijks bij de Belastingdienst. Een paar belangrijke punten:

• Deadline: normaal gesproken 1 juni van het jaar na het boekjaar. Je kunt uitstel aanvragen tot 1 mei van het daaropvolgende jaar.
• Voorlopige aanslag: de Belastingdienst stuurt vaak een voorlopige aanslag op basis van voorgaande jaren. Betaal je te weinig vooruit, dan krijg je belastingrente berekend (momenteel 7,5% op jaarbasis).
• Digitaal: aangifte doe je via de software van je boekhouder of via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
• Boekjaar: de meeste BV’s hanteren het kalenderjaar, maar je mag een afwijkend boekjaar kiezen.

Tip: vraag tijdig een voorlopige aanslag aan die aansluit bij je verwachte winst. Zo voorkom je een grote naheffing met belastingrente.

Veelgemaakte fouten bij vpb berekenen

Na jaren ervaring met ondernemers zien we steeds dezelfde fouten terugkomen:

• Commerciële winst als uitgangspunt nemen. De fiscale winst is bijna altijd anders door investeringsaftrek, willekeurige afschrijvingen en fiscale reserveringen. Gebruik altijd de fiscale jaarrekening.
• Pensioen in eigen beheer vergeten. Sinds 2017 mag je geen nieuw pensioen in eigen beheer meer opbouwen, maar oude aanspraken drukken wel de vpb-grondslag via de pensioenverplichting op de balans.
• Rekening-courantschuld DGA negeren. Sinds 2023 geldt de Wet excessief lenen: leen je meer dan € 500.000 van je eigen BV, dan wordt het bovenste deel belast in box 2. Dat beinvloedt je totale belastingdruk flink.
• Geen verliesverrekening toepassen. Vergeet niet om verliezen uit eerdere jaren te verrekenen. De Belastingdienst doet dit niet automatisch.

Vpb besparen: vijf concrete strategieen

Minder vpb betalen begint bij slim plannen. Hier zijn vijf bewezen methoden:

1. Investeer slim op het juiste moment. Plan grote aankopen aan het einde van een winstgevend jaar. De KIA en afschrijvingen verlagen direct je belastbare winst dat jaar.
2. Maak gebruik van de innovatiebox. Heb je een S&O-verklaring? Alloceer dan zoveel mogelijk winst naar de innovatiebox (9% tarief). Veel ondernemers laten dit liggen.
3. Betaal jezelf een gebruikelijk loon. Het gebruikelijk loon voor DGA’s is in 2026 minimaal € 56.000. Je mag niet te veel en niet te weinig betalen. Het loon is aftrekbaar van de vpb-winst.
4. Vorm een herinvesteringsreserve. Verkoop je een bedrijfsmiddel met winst? Dan kun je de boekwinst reserveren en pas belasten als je herinvesteert. Zo stel je de belastingheffing uit.
5. Overweeg een fiscale eenheid. Heb je meerdere BV’s? Door een fiscale eenheid te vormen, kun je winsten en verliezen van de BV’s met elkaar verrekenen. Dat drukt de totale vpb.

Kijk ook op Nibud.nl voor hulpmiddelen bij het plannen van je bedrijfsfinancien.

Veelgestelde vragen over vpb berekenen

Hoeveel vpb betaal je over € 100.000 winst?

Over € 100.000 belastbare winst betaal je in 2026 precies 19%, dus € 19.000 aan vennootschapsbelasting. Het volledige bedrag valt namelijk in de eerste schijf (tot € 200.000).

Wanneer moet je vpb betalen?

Je betaalt vpb na het indienen van je aangifte vennootschapsbelasting. De Belastingdienst stuurt vaak al een voorlopige aanslag vooruit, die je maandelijks of in termijnen betaalt. De definitieve afrekening volgt na de aangifte.

Is vpb hetzelfde als winstbelasting?

In de praktijk wel. Vennootschapsbelasting wordt geheven over de winst van rechtspersonen zoals een BV. Winstbelasting is geen officieel begrip, maar mensen gebruiken het als synoniem. Het verschil met inkomstenbelasting is dat die geldt voor natuurlijke personen (eenmanszaak, vof).

Kun je vpb verrekenen met verliezen?

Ja. Verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar. Vanaf 2022 geldt wel een beperking: boven de € 1 miljoen aan verrekenbare verliezen mag je per jaar maximaal 50% van de belastbare winst verrekenen. Je kunt verliezen ook een jaar terugwentelen naar het voorgaande jaar.

Wat is het verschil tussen vpb en box 2?

Vpb betaal je vanuit de BV over de bedrijfswinst. Box 2-belasting betaal je als DGA in prive wanneer je dividend uitkeert of aandelen verkoopt. Het tarief in box 2 is 24,5% tot € 67.000 en 33% daarboven. Samen vormen vpb en box 2 de totale belastingdruk op BV-winst.

Conclusie: grip op je vennootschapsbelasting

De vpb berekenen is geen hogere wiskunde, maar je moet wel de juiste cijfers gebruiken. Pak altijd de fiscale winst als uitgangspunt, pas de twee schijven toe (19% tot € 200.000, 25,8% daarboven) en vergeet je aftrekposten niet. Met investeringsaftrek, verliesverrekening en de innovatiebox kun je de belastingdruk flink verlagen.

Wil je snel weten hoeveel belasting je betaalt over je inkomen of winst? Gebruik dan onze bruto netto calculator of btw-rekentool voor een snelle berekening.

Geschreven door het team van deonlinerekenmachine.nl

Lees ook: ‘Winstmarge Berekenen 2026: Formule, Voorbeelden en Goede Percentages’

Meer over de beoordeling van btw-regels voor stichtingen lees je in onze praktische beslisboom met voorbeelden.