Verlegde BTW berekenen betekent dat de BTW-plicht verschuift van de leverancier naar de afnemer. Op de factuur van de leverancier staat geen BTW: in de plaats hiervan staat “BTW verlegd” of de Engelse tekst “VAT reverse charged”. De afnemer geeft de BTW zelf aan als verschuldigde BTW in zijn aangifte en trekt diezelfde BTW in hetzelfde aangiftetijdvak als voorbelasting af. Het netto-effect is vaak nul euro BTW-betaling. De verlegde BTW wordt toegepast bij bouw en installatie, aan- en verkoop van panden, en bij grensoverschrijdende B2B-diensten binnen de EU.
Verlegde BTW Berekenen: Leverancier en Afnemer 2026
Begrijp en bereken verlegde BTW stap voor stap. Met calculator voor leverancier en afnemer, inclusief factuurvereisten en aangifte-instructies 2026.
Verlegde BTW Calculator 2026
Hoe werkt verlegde BTW?
Bij de verleggingsregeling berekent de leverancier geen BTW op zijn factuur. De koper (afnemer) telt de BTW zelf op bij de verschuldigde BTW in zijn aangifte en trekt diezelfde BTW tegelijkertijd af als voorbelasting. Per saldo is de netto BTW-last voor de afnemer nul. De regeling bestaat om BTW-fraude te bestrijden en administratieve lasten te reduceren bij ketentransacties, met name in de bouw.
Verlegde BTW is verplicht in de volgende situaties: bouw- en installatiewerken, levering en installatie van zonnepanelen door een BTW-ondernemer aan een BTW-ondernemer, en de levering van bepaalde metaalsoorten en emissierechten.
Factuurvereisten bij verlegde BTW 2026
| Vereiste | Waarde |
|---|---|
| BTW-bedrag op factuur | € 0,00 |
| Verplichte tekst NL | “BTW verlegd” |
| Verplichte tekst EU | “Reverse charge” of “VAT reverse charged” |
| BTW-tarief vermelden? | Ja, het toepasselijke tarief (maar bedrag is €0) |
| BTW-nummer afnemer | Verplicht op factuur bij EU-diensten |
3 Praktijkvoorbeelden
Voorbeeld 1: Aannemer rekent renovatie door
Aannemer factureert €45.000 voor renovatie. Factuur vermeldt €45.000 excl. BTW, BTW verlegd. De opdrachtgever (ondernemer) geeft aan: €9.450 verschuldigd + €9.450 voorbelasting = €0 netto.
Voorbeeld 2: Intracommunautaire dienst
Nederlandse IT-consultant levert diensten aan een Duits bedrijf. Factuur: €8.500 excl. BTW, “Reverse charge (Art. 196 BTW-richtlijn)”. Het Duitse bedrijf verwerkt de BTW in Duitsland.
Voorbeeld 3: Levering en installatie zonnepanelen
Installateur levert en installeert zonnepanelen voor €18.750 bij een ondernemer-eigenaar. Verlegde BTW: €3.937,50. Afnemer geeft beide zijden aan; per saldo betaalt hij €0 extra BTW.
7 Tips voor verlegde BTW in 2026
- Controleer altijd of de verleggingsregeling verplicht is voor jouw sector.
- Vermeld “BTW verlegd” expliciet op de factuur — anders risico op boete.
- Noteer het BTW-nummer van de afnemer bij intracommunautaire diensten.
- Geef de verlegde BTW op in rubriek 2a van de BTW-aangifte als afnemer.
- Trek de BTW gelijktijdig af als voorbelasting in dezelfde aangifte.
- Let op: als je niets aftrekt, betaal je toch de volle BTW.
- Bewaar contracten en facturen voor de administratieplicht (7 jaar).
Veelgestelde vragen over verlegde BTW berekenen
Wanneer moet ik verlegde BTW toepassen?
Verlegde BTW is verplicht bij bouw- en installatiediensten wanneer de afnemer een ondernemer is die zelf BTW-plichtige prestaties verricht. Daarnaast is de verleggingsregeling van toepassing bij de levering van beleggingsgoud, emissierechten, koper, ijzer en bepaalde elektronische apparaten (bij fraude-gevoelige goederen). Bij diensten aan buitenlandse EU-ondernemers geldt de hoofdregel van art. 44 BTW-richtlijn.
Wat als ik per ongeluk geen BTW heb verlegd?
Als je ten onrechte BTW hebt berekend in plaats van verlegd, kun je een creditnota uitreiken en een nieuwe factuur sturen met “BTW verlegd”. Als de afnemer al BTW heeft afgetrokken op basis van de eerste factuur, moet hij dit corrigeren. Doe dit zo snel mogelijk om boetes en naheffingen te vermijden.
Hoe geef ik verlegde BTW op in de aangifte?
Als afnemer geef je de verlegde BTW op in rubriek 2a (leveringen/diensten waarbij de BTW naar u is verlegd). Tegelijkertijd geef je hetzelfde bedrag op als aftrekbare voorbelasting. Als leverancier geef je de gefactureerde omzet op in rubriek 1d (leveringen/diensten waarbij de BTW verlegd).
Geldt verlegde BTW ook bij particulieren?
Nee. Verlegde BTW geldt alleen bij transacties tussen twee BTW-ondernemers (B2B). Verkoop je aan een particulier, dan moet je altijd gewoon BTW in rekening brengen, ook als het gaat om bouwdiensten of installatiewerken.
Kan ik verlegde BTW ook toepassen bij export buiten de EU?
Bij export buiten de EU geldt het 0%-tarief voor BTW (vrijgesteld met recht op aftrek), geen verlegde BTW. Verlegde BTW is een puur Europees mechanisme voor B2B-transacties binnen de EU. Voor export buiten de EU gelden andere regels rondom uitvoer en BTW-teruggaaf.
Gerelateerde BTW-berekeningen
Online boekhoudpakket vergelijken?
Wave, Exact Online, Moneybird of e-Boekhouden — wij vergeleken ze op prijs, functies en gebruiksgemak voor ZZP'ers.
Bekijk populaire opties →Bronnen
Auteur: Lars, belastingspecialist. Laatste update: juni 2026.
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.