Spaarloon Opname Berekenen: Belasting bij Opname

De spaarloonregeling was een fiscale regeling waarbij werknemers een deel van hun bruto loon spaarden via de werkgever, belast tegen een gereduceerd tarief van 15% (in plaats van het reguliere schijftarief). Na een blokkeringstermijn van 4 jaar was het tegoed belastingvrij op te nemen. De regeling is per 1 januari 2012 afgeschaft; geen nieuwe inleg meer mogelijk. Historische tegoeden zijn vrijwel allemaal vrij opneembaar. Opname in 2026 van spaarloon dat vóór 2012 is ingelegd en de blokkeringstermijn al heeft doorlopen, is volledig belastingvrij. Vroegtijdige opname (vóór 4 jaar) was belast: regulier tarief minus al ingehouden 15%, dus bij schijf 2 (37,56%) betaalde je effectief nog 22,56% bij.

Hoe werkte het spaarloon?

Het spaarloon was een fiscale arbeidsvoorwaarde waarbij werknemers jaarlijks maximaal €613 van hun bruto loon konden inleggen via hun werkgever op een geblokkeerde spaarrekening. Over dit bedrag betaalden ze slechts 15% loonbelasting in plaats van het reguliere schijftarief. Na een blokkeringstermijn van 4 jaar was het saldo belastingvrij op te nemen.

De formule voor vroegtijdige opname (historisch)

Bijbetaling = Opgenomen bedrag × (Regulier tarief – 15%)
Netto ontvangst = Opgenomen bedrag – Bijbetaling

Praktijkvoorbeelden

Voorbeeld 1: Kees (55) – historisch spaarloon uit 2008

Kees spaarde van 2005 tot 2012 elk jaar €613 via zijn werkgever. Totaal ingelegd: 7 × €613 = €4.291. Inclusief rente heeft hij nu €5.100 staan. Opname in 2026: volledig na blokkeringsperiode, dus belastingvrij €5.100 op te nemen.

Voorbeeld 2: Anita (39) – vroeg opgenomen in 2013

Anita had in 2012 (het laatste jaar) €613 ingelegd. Ze nam dit in 2013 op — na slechts 1 jaar, dus vroegtijdig. Ze zat in schijf 2 (destijds 42%). Bijbetaling: €613 × (42% – 15%) = €613 × 27% = €165,51. Netto ontvangst: €613 – €165,51 = €447,49.

Voorbeeld 3: Piet (62) – gemengd spaarloonpakket

Piet spaarde van 1998 tot 2012 elk jaar maximaal. Totale inleg: 14 × €613 = €8.582. Met rente is zijn saldo nu circa €11.000. Alles opneembaar want alle stortingen zijn meer dan 4 jaar oud. Netto: €11.000 belastingvrij.

6 Tips over Spaarloon en Historische Tegoeden

1. Controleer of je nog een spaarloonrekening hebt

Veel mensen zijn vergeten dat ze via hun werkgever spaarloon hebben opgebouwd. Controleer oude bankafschriften en jaaropgaves van voor 2012. Mogelijk staat er nog een geblokkeerd bedrag bij een bank.

2. Neem contact op met je voormalige werkgever

Als je de administratie kwijt bent, kan je voormalige werkgever of loonadministrateur je vertellen bij welke instelling het spaarloon was ondergebracht.

3. Vergelijk spaarloon met huidige alternatieven

De spaarloonregeling bestaat niet meer, maar vergelijkbare voordelen zijn te vinden in de werkkostenregeling (WKR). Je werkgever kan vrije ruimte benutten voor belastingvrije vergoedingen.

4. Belastingaangifte bij opname

Controleer of de opname van historisch spaarloon vermeld staat in je jaaropgave. Bij twijfel of de opname belast is, raadpleeg dan de belastingtelefoon (0800-0543) of een belastingadviseur.

5. Mogelijke vermogensbelasting (box 3)

Als het spaarloon al vrij opneembaar was maar je het niet hebt opgenomen, telt het mee als vermogen in box 3 en betaal je daar belasting over. Opname kan dus voordelig zijn.

6. Documenten bewaren

Bewaar de documentatie van je spaarloon minstens 7 jaar — de wettelijke bewaartermijn voor belastingdocumenten. Dit voorkomt problemen als de belastingdienst vragen stelt.

Veelgestelde Vragen over Spaarloon Opname

Is de spaarloonregeling nog actief in 2026?

Nee. De spaarloonregeling is per 1 januari 2012 afgeschaft; geen nieuwe inleg meer mogelijk. Tegoeden die vóór 2012 zijn opgebouwd stonden geblokkeerd voor 4 jaar. Vrijwel alle tegoeden zijn inmiddels vrij opneembaar en er is geen belasting meer verschuldigd over opnames in 2026.

Hoeveel belasting betaal ik over mijn spaarloon?

Over spaarloon dat ná de blokkeringstermijn van 4 jaar wordt opgenomen, hoef je geen extra belasting te betalen. Het spaarloon was bij inleg al belast tegen een gereduceerd tarief van 15%. Opname na de blokkeringsperiode is belastingvrij.

Wat als ik spaarloon eerder opnam dan toegestaan?

Vroegtijdige opname vóór het verstrijken van de blokkeringstermijn was belast: je betaalde alsnog het reguliere belastingtarief over het opgenomen bedrag, minus het al ingehouden tarief van 15%. Bij schijf 2 (37,56%) was de bijbetaling dus effectief 22,56%.

Staat spaarloon nog op mijn jaaropgave?

Als je in 2026 spaarloon opneemt van een historisch tegoed, kan de bank dit vermelden op een afschrift. Normaal gesproken hoef je hierover geen belasting aan te geven. Raadpleeg bij twijfel je belastingadviseur of de belastingtelefoon op 0800-0543.

Kan ik spaarloon gebruiken om belasting te ontwijken?

Nee. De spaarloonregeling bestond juist om werknemers te stimuleren te sparen via hun werkgever, met een fiscaal voordeel bij inleg. Nieuwe inleg is niet meer mogelijk per 2012. Er zijn momenteel andere regelingen voor fiscaalvriendelijk sparen, zoals gebruik van de vrije ruimte in de werkkostenregeling.

Gerelateerde calculators

• Eindejaarsuitkering Berekenen: December Extra 2026
• Prestatieloon Berekenen: Bonus en Commissie 2026
• Vergoeding Thuiswerkplek Berekenen 2026

Bronnen

• Belastingdienst.nl – Historische spaarloonregeling
• Nibud.nl – Sparen via werkgever
• Rijksoverheid.nl – Afschaffing spaarloon 2012

Geschreven door

Lars van den Berg

Fiscaal Redacteur & Belastingspecialist

Lars schrijft over Nederlandse belasting- en loonwetgeving. Met meer dan 12 jaar ervaring en een achtergrond in fiscale economie (VU Amsterdam) legt hij complexe regelgeving begrijpelijk uit. Gebaseerd op actuele gegevens van Belastingdienst en Rijksoverheid.

LoonheffingInkomstenbelastingBTWToeslagen