MKB Winstvrijstelling Berekenen 2026
Bereken de MKB-winstvrijstelling voor jouw onderneming en ontdek hoeveel belasting je bespaart in 2026.
MKB Winstvrijstelling Calculator 2026
Wat is de MKB-winstvrijstelling en hoe werkt het in 2026?
De MKB-winstvrijstelling is een automatische belastingvrijstelling voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen. In 2026 is dit percentage 12,7% van de winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek en andere ondernemersaftrekken. Je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen — de MKB-winstvrijstelling geldt voor iedere ondernemer in de inkomstenbelasting.
Voor wie geldt de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers die aangifte doen in box 1 van de inkomstenbelasting. Dat zijn:
- ZZP’ers met een eenmanszaak
- Vennoten in een VOF, CV of maatschap
- Ondernemers die worden aangemerkt als “ondernemer voor de inkomstenbelasting”
De vrijstelling geldt niet voor BV-eigenaren (DGA’s), want zij betalen vennootschapsbelasting in plaats van inkomstenbelasting over de bedrijfswinst.
Hoe bereken je de MKB-winstvrijstelling?
De berekening verloopt in drie stappen:
- Stap 1: Bereken de winst uit je onderneming (omzet minus zakelijke kosten)
- Stap 2: Trek de zelfstandigenaftrek (en eventuele andere ondernemersaftrekken) af van de winst
- Stap 3: Bereken 12,7% van het bedrag dat overblijft — dit is de MKB-winstvrijstelling
Voorbeeld: winst €60.000, zelfstandigenaftrek €3.750.
- Winst na aftrekken: €60.000 – €3.750 = €56.250
- MKB-winstvrijstelling: 12,7% × €56.250 = €7.487
- Belastbare winst: €56.250 – €7.487 = €48.763
Wat is het percentage in 2026?
In 2026 bedraagt de MKB-winstvrijstelling 12,7%. Dit percentage is de afgelopen jaren gedaald:
- Tot en met 2022: 14%
- 2023: 14%
- 2024: 12,7%
- 2025: 12,7% (voorlopige raming)
- 2026: afhankelijk van Belastingplan 2026
Controleer het actuele percentage altijd op belastingdienst.nl of via je boekhouder.
MKB-winstvrijstelling bij verlies
Draai je verlies met je onderneming? Dan werkt de MKB-winstvrijstelling in je nadeel: 12,7% van het verlies mag je niet aftrekken. Dit beperkt het belastingvoordeel van een verlies. Als je onderneming verlies maakt, is de effectieve aftrek dus lager dan het werkelijke verlies.
Voorbeeld: verlies van €10.000. De MKB-winstvrijstelling bedraagt 12,7% × €10.000 = €1.331. Je mag maar €8.669 (niet €10.000) aftrekken van je overige inkomen.
Combinatie met andere aftrekposten
De MKB-winstvrijstelling wordt altijd toegepast nadat je de ondernemersaftrekken hebt verrekend. De volgorde is:
- Winst uit onderneming
- Minus: ondernemersaftrekken (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, investeringsaftrek etc.)
- Het resterende bedrag = grondslag voor MKB-winstvrijstelling
- Minus 12,7% = belastbare winst
Belastingbesparing door MKB-winstvrijstelling
De concrete belastingbesparing hangt af van je belastingschijf. In de laagste schijf (tarief 35,75%) bespaar je per €1.000 vrijstelling circa €370. Bij een MKB-winstvrijstelling van €7.000 is dat een besparing van ruim €2.590. Dat is een substantieel voordeel dat elke ondernemer zou moeten benutten.
Veelgestelde vragen over de MKB-winstvrijstelling
Nee. De MKB-winstvrijstelling wordt automatisch berekend in je aangifte inkomstenbelasting als je bent aangemerkt als ondernemer. Je hoeft er zelf niets voor te doen — het systeem van de Belastingdienst past het automatisch toe zodra je de winst invult.
Ja! Dit is een groot verschil met de zelfstandigenaftrek. De MKB-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers in de inkomstenbelasting, ook als je niet voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. Je hoeft dus ook geen urenadministratie bij te houden voor deze aftrekpost.
Er is geen absoluut maximum. Het percentage (12,7%) wordt toegepast op de volledige winst na aftrekken, hoe hoog die ook is. Bij een winst van €500.000 is de vrijstelling dus €66.550. Wel wordt de vrijstelling verrekend met het tarief van je hoogste belastingschijf, wat het voordeel bij hogere inkomens iets tempert.
Ze vullen elkaar aan maar werken anders. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag (€3.750 in 2026) dat je van je winst aftrekt, maar alleen als je aan het urencriterium voldoet. De MKB-winstvrijstelling is een percentage (12,7%) dat automatisch geldt voor iedere ondernemer, zonder uren-eis. Beide aftrekken worden gecombineerd in je aangifte.
De MKB-winstvrijstelling is al teruggebracht van 14% naar 12,7% in 2024. Verdere verlaging is mogelijk afhankelijk van het kabinetsbeleid. Volg het Belastingplan jaarlijks om op de hoogte te blijven van wijzigingen. De zelfstandigenaftrek wordt harder afgebouwd dan de MKB-winstvrijstelling.
Gerelateerd: Vakantiegeld Berekenen 2026
Meer informatie: Belastingdienst – MKB-winstvrijstelling
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.