KOR Regeling Berekenen 2026
Ontdek of de Kleine Ondernemersregeling voordelig is voor jou. Bereken het nettoverschil tussen KOR en normale BTW-aangifte.
Snel antwoord: wat is de KOR regeling in 2026?
De KOR (Kleine Ondernemersregeling) is een vrijstelling van BTW voor ondernemers met een jaaromzet van maximaal €20.000 in Nederland. Bij de KOR bereken je geen BTW aan klanten, maar je trekt ook geen BTW af op inkopen. De KOR is vooral voordelig als je weinig zakelijke inkopen hebt met BTW, of als je klanten voornamelijk particulieren zijn die de BTW niet kunnen terugvragen.
KOR Regeling Calculator 2026
KOR resultaat 2026
Hoe werkt de KOR regeling in 2026?
De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een BTW-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet in Nederland. Wanneer je jaaromzet onder de €20.000 blijft, kun je ervoor kiezen om je te registreren voor de KOR. Dat doe je via een verzoek aan de Belastingdienst, minimaal vier weken vóór de ingangsdatum.
Vanaf het moment dat de KOR ingaat, bereken je geen BTW meer op je facturen. Je vermeldt ook geen BTW-nummer meer op je facturen. Het voordeel voor jouw klanten: ze betalen minder. Maar let op: je trekt zelf ook geen BTW meer af op zakelijke inkopen.
Wanneer is de KOR voordelig?
De KOR is financieel voordelig als de BTW die je normaal aan klanten berekent hoger is dan de BTW die je op inkopen terugkrijgt. Met andere woorden: als je meer omzet-BTW betaalt dan voorbelasting terugkrijgt, bespaar je met de KOR.
Typisch profijt heb je van de KOR als:
- Je klanten voornamelijk particulieren zijn (die de BTW niet kunnen aftrekken)
- Je relatief weinig zakelijke inkopen hebt
- Je diensten levert met weinig materiaalkosten (bijv. coach, freelance schrijver)
- Je omzet dicht bij het maximum van €20.000 ligt
Wanneer is de KOR nadelig?
De KOR pakt nadelig uit als je veel BTW op inkopen kunt terugvragen, maar die aftrek verliest bij de KOR. Dat is het geval als je:
- Grote investeringen doet (laptop, auto, apparatuur)
- Veel inkoopt bij leveranciers met BTW
- Voornamelijk zakelijke klanten hebt die de BTW toch al terugkrijgen
De omzetgrens van €20.000
De omzetgrens geldt voor alle BTW-belaste leveringen en diensten in Nederland samen. Ga je over de €20.000, dan vervalt de KOR per direct voor dat jaar en moet je BTW gaan berekenen vanaf de overschrijding. Houd je omzet dus goed bij als je in de buurt van de grens zit.
Drie jaar vast aan de KOR
Zodra je de KOR aanvraagt, ben je er drie jaar aan gebonden. Je kunt niet halverwege het jaar uitstappen tenzij je de grens overschrijdt. Denk dit goed door voordat je de aanvraag doet.
KOR versus normale BTW: vergelijking 2026
| Situatie | Zonder KOR | Met KOR | Verschil |
|---|---|---|---|
| Omzet €15.000, BTW 21%, weinig inkopen (€200 voorbelasting) | Betaal €2.950 aan BTW | Betaal €0 | €2.950 voordeel KOR |
| Omzet €18.000, BTW 21%, veel inkopen (€2.500 voorbelasting) | Betaal €1.280 aan BTW | Betaal €0 maar verlies €2.500 aftrek | €1.220 nadeel KOR |
| Omzet €12.000, BTW 9%, zakelijke klanten | Betaal €1.080 aan BTW | Klanten betalen minder, jij mist €1.080 maar klanten vragen het toch terug | Nauwelijks voordeel |
Drie praktijkvoorbeelden KOR regeling 2026
Voorbeeld 1: Freelance fotograaf voor particulieren
Maartje maakt huwelijksfoto’s voor particulieren. Omzet: €17.500/jaar (excl. BTW), BTW-tarief 21%. Zakelijke inkopen: €800/jaar BTW.
- Zonder KOR: betaalt €3.675 – €800 = €2.875 BTW per jaar
- Met KOR: betaalt €0 BTW, verliest €800 aftrek
- Voordeel KOR: €2.875 per jaar
- Conclusie: KOR is sterk voordelig. Maartje kan ook haar prijzen iets verlagen (concurrentievoordeel) omdat ze geen BTW doorberekent.
Voorbeeld 2: Zakelijk adviseur met hoge materiaalkosten
Thomas is HR-adviseur. Omzet: €19.000/jaar, zakelijke klanten, BTW 21%. Inkopen (kantoor, software, cursussen): €3.200/jaar BTW.
- Zonder KOR: betaalt €3.990 – €3.200 = €790 BTW per jaar
- Met KOR: klanten vragen BTW toch terug, geen voordeel voor hen. Thomas verliest €3.200 aftrek.
- Nadeel KOR: €3.200 per jaar verlies aan BTW-aftrek
- Conclusie: KOR is onvoordelig. Reguliere BTW-aangifte is beter.
Voorbeeld 3: Webshop met mix van klanten
Sara verkoopt handgemaakte accessoires via haar webshop. Omzet: €13.000/jaar, 60% particulieren / 40% zakelijk, BTW 21%. Inkoopkosten BTW: €900/jaar.
- Zonder KOR: betaalt €2.730 – €900 = €1.830 BTW
- Met KOR: 40% zakelijke klanten kan BTW niet terugvragen van haar – dat is hun voordeel verloren, maar niet echt nadeel voor Sara
- Voordeel KOR: €1.830 per jaar
- Conclusie: KOR is voordelig, maar Sara verliest mogelijk B2B-klanten die BTW willen terugvragen.
6 tips bij het kiezen voor de KOR regeling
Veelgestelde vragen over de KOR regeling berekenen
Wat telt mee voor de omzetgrens van €20.000?
Voor de omzetgrens tellen alle BTW-belaste leveringen en diensten in Nederland mee, exclusief BTW. Dus je verkoopbedragen zonder BTW. Vrijgestelde prestaties (bijv. verzekeringen, medische diensten, onderwijs) tellen niet mee. Exportleveringen en intracommunautaire leveringen tellen ook niet mee voor de €20.000-grens. Het gaat puur om de Nederlandse BTW-belaste omzet.
Kan ik de KOR tussentijds stopzetten?
Ja, maar alleen als je de €20.000-grens overschrijdt. Je meldt dit direct bij de Belastingdienst. De KOR eindigt dan op de datum van overschrijding. Heb je de grens nog niet overschreden maar wil je toch stoppen? Dan ben je drie jaar aan de KOR gebonden. Tussentijds vrijwillig stoppen is alleen mogelijk na afloop van de driejaarsperiode. Plan de aanvraag daarom goed, zeker als je verwacht te groeien.
Moet ik nog BTW-aangifte doen bij de KOR?
Nee. Als je de KOR hebt, doe je geen periodieke BTW-aangifte meer. Je hoeft ook geen BTW te berekenen op je facturen. Dit scheelt administratief werk. Wel moet je de Belastingdienst informeren als je omzet boven €20.000 uitkomt. En je blijft verplicht een administratie bij te houden van je omzet en inkopen, ook al doe je geen aangifte. Bij een controle moet je kunnen aantonen dat je omzet onder de grens bleef.
Is de KOR ook van toepassing als ik uit het buitenland verkoop?
De Nederlandse KOR geldt alleen voor de in Nederland verrichte BTW-belaste prestaties. Als je goederen exporteert naar het buitenland of diensten levert aan buitenlandse ondernemers, tellen die transacties niet mee voor de €20.000-grens in Nederland. Let op: andere EU-landen hebben hun eigen versie van de kleine ondernemersregeling, en er is ook een EU-brede KOR voor ondernemers met omzet in meerdere EU-landen (maximaal €100.000 totaal). Raadpleeg een fiscalist als je internationaal actief bent.
Wat als ik midden in het jaar de KOR aanvraag?
Als je de KOR midden in het jaar aanvraagt, geldt de vrijstelling pas vanaf de goedgekeurde ingangsdatum. Over de periode daarvoor doe je normaal BTW-aangifte. De omzetgrens van €20.000 wordt dan herrekend naar het deel van het jaar dat de KOR van kracht is. Ga je over de aangepaste drempel voor dat resterende jaar? Dan vervalt de KOR direct. Vraag de KOR bij voorkeur aan met ingang van 1 januari zodat je het volle jaar onder de regeling valt en duidelijkheid hebt over de jaargrens.
Gerelateerde calculators op DeOnlineRekenmachine.nl
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.