Fiscale Eenheid BTW Berekenen 2026
Bereken het BTW-kassastroomvoordeel van een fiscale eenheid voor jouw BV’s. Interne transacties zonder BTW doorgerekend.
Snel antwoord: wat is het voordeel van een fiscale eenheid BTW?
Bij een fiscale eenheid BTW worden meerdere BV’s of rechtspersonen als één BTW-ondernemer behandeld. Het voordeel: interne transacties tussen de BV’s zijn vrijgesteld van BTW. Je hoeft dus geen BTW te berekenen op leveringen en diensten aan groepsmaatschappijen. Dit levert een kassastroomvoordeel op omdat je geen BTW hoeft voor te financieren op interne facturen.
Fiscale Eenheid BTW Voordeel Calculator 2026
Fiscale eenheid BTW: voordeel berekening 2026
Hoe werkt de fiscale eenheid BTW in 2026?
Een fiscale eenheid voor de BTW is een regeling waarbij meerdere rechtspersonen (BV’s, NV’s, coöperaties) samen als één BTW-ondernemer worden behandeld door de Belastingdienst. De deelnemende entiteiten dienen samen één BTW-aangifte in en gebruiken één BTW-nummer.
Het grootste voordeel is dat transacties binnen de fiscale eenheid buiten de BTW-heffing vallen. Als BV 1 diensten levert aan BV 2, hoeft BV 1 geen BTW te berekenen op de factuur. BV 2 hoeft dan ook geen BTW voor te schieten en later terug te vragen. Dit scheelt kassastroomfinanciering.
Voorwaarden voor een fiscale eenheid BTW 2026
Om een fiscale eenheid te vormen moeten de deelnemende rechtspersonen aan drie criteria voldoen:
- Financieel verweven: één entiteit heeft een meerderheidsbelang (meer dan 50%) in de andere, of een derde partij heeft dit belang in beide entiteiten
- Organisatorisch verweven: de entiteiten staan onder gemeenschappelijke leiding (bijv. dezelfde directeur of raad van bestuur)
- Economisch verweven: de activiteiten van de entiteiten zijn met elkaar verbonden of vullen elkaar aan
Alle drie de criteria moeten gelijktijdig aanwezig zijn. Je vraagt de fiscale eenheid aan bij de Belastingdienst via een schriftelijk verzoek. De eenheid gaat in op de datum die de Belastingdienst vaststelt, niet automatisch.
Wat zijn de nadelen van een fiscale eenheid BTW?
Een fiscale eenheid kent ook nadelen. Alle deelnemende entiteiten zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de BTW-schulden van de gehele fiscale eenheid. Als één BV BTW-schulden opbouwt, kan de Belastingdienst deze verhalen op de andere BV’s in de eenheid. Dit risico moet je bewust meewegen, zeker als er financieel ongezonde entiteiten in de groep zitten.
Verder kan een fiscale eenheid onvoordelig zijn als één van de BV’s vrijgestelde prestaties levert (bijv. verzekeringen, onderwijs). De aftrekbaarheid van BTW op inkopen kan dan voor de gehele eenheid lager uitvallen.
Kassastroomvoordeel: hoe bereken je het?
Stel dat BV 1 maandelijks €50.000 aan BV 2 factureert voor managementdiensten. Zonder fiscale eenheid berekent BV 1 daarboven 21% BTW = €10.500/maand. BV 2 moet die €10.500 voorschieten en wacht gemiddeld 1 tot 3 maanden tot de teruggave. Bij een financieringsrente van 4,5% per jaar kost dat BV 2 gemiddeld €10.500 x 4,5% / 4 kwartalen = €118/kwartaal, ofwel €472/jaar. Dat klinkt klein, maar bij grotere interne bedragen loopt dit snel op.
Voordelen en nadelen fiscale eenheid BTW 2026
| Aspect | Voordeel | Nadeel |
|---|---|---|
| Interne transacties | Geen BTW op facturen binnen de eenheid | Vereist goede afspraken tussen BV’s |
| Administratie | Één BTW-aangifte voor alle BV’s samen | Gecombineerde aangifte is complexer |
| Aansprakelijkheid | Geen | Hoofdelijke aansprakelijkheid alle leden |
| BTW-aftrek | Intern geen BTW-cirkels | Kan lager uitvallen bij vrijgestelde activiteiten |
| Financiering | Kassastroomvoordeel op interne BTW | Geen direct voordeel bij kleine interne omzet |
Drie praktijkvoorbeelden fiscale eenheid BTW 2026
Voorbeeld 1: Holding en werkmaatschappij
Holding-BV levert managementdiensten aan Werk-BV voor €180.000/jaar. Zonder fiscale eenheid berekent de holding 21% BTW = €37.800/jaar voorschot. De Werk-BV vraagt dit elk kwartaal terug. Bij 4,5% rente, 45 dagen gemiddeld wachten: €37.800 x 4,5% x (45/365) = €209,90 rentekosten per jaar. Klein voordeel, maar nul administratiekosten voor interne BTW.
Voorbeeld 2: Meerdere werkmij’s met veel onderlinge transacties
IT-groep met 3 BV’s. Onderlinge dienstverlening: €600.000/jaar intern gefactureerd. Zonder FE: €126.000 BTW per jaar voorschieten. Bij kwartaalaangifte en 4,5% rente: €126.000 x 4,5% x (45/365) = €699/jaar cashflowkosten. Plus circa 30 uur extra administratie per jaar voor de interne BTW-facturen en verwerking, geschat op €1.500 besparing bij intern tarief €50/uur.
Voorbeeld 3: Vastgoed-BV en exploitatie-BV
Vastgoed-BV verhuurt bedrijfspand aan Exploitatie-BV voor €120.000/jaar (geopteerd voor BTW-belaste verhuur). Zonder FE: €25.200 BTW per jaar. Met FE: €0. Let op: alleen voordelig als beide BV’s volledig BTW-aftrekgerechtigd zijn. Is de Exploitatie-BV deels vrijgesteld? Dan kan de BTW-aftrekpositie verslechteren door de fiscale eenheid.
5 tips bij het opzetten van een fiscale eenheid BTW
Veelgestelde vragen over fiscale eenheid BTW
Kan een eenmanszaak meedoen aan een fiscale eenheid BTW?
Nee. Een fiscale eenheid voor de BTW is alleen mogelijk voor rechtspersonen: BV’s, NV’s, coöperaties en vergelijkbare entiteiten. Een eenmanszaak of VOF kan geen deel uitmaken van een fiscale eenheid BTW. Als jij als persoon de enige DGA bent van meerdere BV’s, kunnen die BV’s wel een fiscale eenheid vormen, maar jij als persoon doet er als privépersoon niet aan mee.
Wat gebeurt er als ik de fiscale eenheid wil beëindigen?
Je kunt een fiscale eenheid BTW beëindigen door een schriftelijk verzoek in te dienen bij de Belastingdienst. De eenheid eindigt dan op de door de Belastingdienst vastgestelde datum. Na beëindiging gelden de normale BTW-regels weer voor alle afzonderlijke entiteiten. Ze moeten elk weer apart BTW-aangifte doen en interne transacties worden weer BTW-belast. Houd er rekening mee dat de beëindiging administratieve aanpassingen vraagt in de boekhoudsystemen.
Is een fiscale eenheid BTW hetzelfde als een fiscale eenheid VPB?
Nee, dat zijn twee aparte regelingen. Een fiscale eenheid BTW heeft betrekking op de omzetbelasting (BTW). Een fiscale eenheid VPB gaat over de vennootschapsbelasting: verliesverrekening tussen BV’s onderling en één geconsolideerde VPB-aangifte. Je kunt beide tegelijk hebben, maar dat is niet verplicht. De voorwaarden voor de twee eenheden zijn ook niet identiek, al overlappen ze grotendeels.
Moet ik elk jaar opnieuw de fiscale eenheid BTW aanvragen?
Nee. Een fiscale eenheid BTW loopt door totdat je hem beëindigt of totdat niet meer aan de voorwaarden wordt voldaan. Als je een nieuwe BV toevoegt aan de groep, moet je die wel apart aanmelden bij de Belastingdienst. Wijzigen de eigendomsverhoudingen zodanig dat niet meer aan de verwevenheidseis wordt voldaan? Dan eindigt de eenheid van rechtswege en moet je dit melden bij de Belastingdienst.
Wat zijn de gevolgen van een fiscale eenheid BTW voor de BTW-aftrek?
Als alle BV’s in de fiscale eenheid uitsluitend BTW-belaste prestaties leveren, verandert er niets aan de BTW-aftrek. De eenheid trekt alle BTW op inkopen volledig af, net als de afzonderlijke BV’s dat voorheen deden. Levert één BV echter vrijgestelde prestaties (bijv. onderwijs, zorg, verzekeringen), dan daalt de BTW-aftrekbaarheid voor de gehele eenheid naar rato. Dit kan per saldo nadelig zijn. Laat dit altijd doorrekenen vóór de aanvraag.
Gerelateerde calculators op DeOnlineRekenmachine.nl
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.