Dividendbelasting Berekenen: Hoeveel Belasting op Dividend?
Bereken de dividendbelasting op jouw dividend-inkomsten en ontdek hoe de verrekening met de inkomstenbelasting werkt.
Dividendbelasting Calculator 2026
Dividendbelasting in Nederland: alles over de 15% bronheffing
Als je aandelen bezit in een Nederlands bedrijf en dat bedrijf keert dividend uit, houdt het bedrijf automatisch 15% dividendbelasting in voordat het resterende bedrag op jouw rekening verschijnt. Dit heet een bronheffing: de belasting wordt aan de bron ingehouden. In dit artikel leggen we precies uit hoe dividendbelasting werkt, hoe je het verrekent met je aangifte inkomstenbelasting en wanneer je belasting terugkrijgt.
Wat is dividendbelasting?
Dividendbelasting is een voorheffing op dividend-inkomsten. Wanneer een vennootschap winst uitkeert aan haar aandeelhouders, houdt zij 15% in op het bruto dividend en draagt dat af aan de Belastingdienst. De aandeelhouder ontvangt dus het nettodividend: 85% van het brutodividend. Dividendbelasting geldt voor dividend van Nederlandse vennootschappen (NV en BV). Voor buitenlandse aandelen gelden andere regels: de bronheffing wordt dan ingehouden door het land van de vennootschap, en er kunnen belastingverdragen van toepassing zijn die de heffing beperken.
Hoe werkt de verrekening met de inkomstenbelasting?
Dividendbelasting is een voorheffing, geen eindheffing. Dit betekent dat de 15% die is ingehouden, wordt verrekend met de inkomstenbelasting die je uiteindelijk verschuldigd bent. In jouw aangifte inkomstenbelasting geef je het brutodividend op als inkomsten. De al ingehouden dividendbelasting trek je daar vervolgens van af.
Voor particuliere beleggers valt dividend in box 3 (sparen en beleggen). In box 3 betaal je belasting over een fictief rendement op je vermogen, niet over de werkelijk ontvangen dividenden. De daadwerkelijk ontvangen dividenden tellen mee voor de waarde van je vermogen op 1 januari, maar worden zelf niet apart belast in box 3. De ingehouden dividendbelasting van 15% mag je volledig verrekenen met je totale inkomstenbelastingschuld. Als de verrekening leidt tot een negatief saldo, krijg je het verschil terug van de Belastingdienst.
Dividendbelasting voor DGA’s en BV’s
Ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA) en keer je dividend uit vanuit jouw eigen BV? Dan gelden andere regels. Dividend dat je ontvangt vanuit jouw eigen BV valt in box 2 (aanmerkelijk belang). In 2026 betaal je over dit dividend 24,5% over het eerste deel (schijf 1 tot € 67.000) en 31% over het meerdere (schijf 2 boven € 67.000). De BV houdt ook hier 15% dividendbelasting in, die wordt verrekend met de box 2-belasting in jouw aangifte. Per saldo betaal je dus 24,5% of 31%, waarbij de 15% al is ingehouden.
Buitenlands dividend en belastingverdragen
Bezit je buitenlandse aandelen — bijvoorbeeld Amerikaanse of Europese aandelen via een broker? Dan houdt het land van de vennootschap zijn eigen bronheffing in. De VS hanteert standaard 30% dividendbelasting, maar op basis van het belastingverdrag tussen Nederland en de VS is dit voor Nederlandse beleggers verlaagd naar 15%. De buitenlandse dividendbelasting die je hebt betaald, mag je verrekenen met de Nederlandse inkomstenbelasting, maar alleen tot een bepaald maximum. Voor particulieren in box 3 is de verrekening beperkt, omdat in box 3 niet het werkelijke dividend maar een fictief rendement wordt belast.
Dividend van ETF’s en beleggingsfondsen
Beleg je via ETF’s (Exchange Traded Funds) of beleggingsfondsen? Dan is de dividendsituatie complexer. Veel ETF’s herbeleggen dividend automatisch (accumulating ETF’s) — in dat geval ontvang je geen uitkering en is er geen directe dividendbelasting. Distributing ETF’s keren wel dividend uit; de dividendbelasting is dan afhankelijk van de vestigingsplaats van het fonds. Irish-domiciled ETF’s (herkenbaar aan een ISIN die begint met IE) zijn populair bij Nederlandse beleggers vanwege gunstige verdragsposities met de VS (15% in plaats van 30% op Amerikaans dividend).
Dividend en box 3 belasting
In box 3 betaal je belasting over het fictieve rendement op je vermogen, niet over het werkelijk ontvangen dividend. De waarde van je aandelen- en obligatieportefeuille op 1 januari van het belastingjaar telt mee voor de berekening van je box 3-vermogen. Over dat fictieve rendement betaal je 36% belasting (2026). De ingehouden dividendbelasting is een voorheffing die je kunt verrekenen met je totale inkomstenbelasting. Heb je veel dividendbelasting betaald maar weinig box 3-belasting, dan krijg je het verschil terug.
Praktische tips voor dividendbeleggers
- Controleer uw jaaropgave: Uw broker of bank stuurt jaarlijks een overzicht van ontvangen dividenden en ingehouden dividendbelasting. Gebruik dit bij uw belastingaangifte.
- Gebruik de vooringevulde aangifte: Nederlandse dividenden worden vaak automatisch ingevuld door de Belastingdienst. Controleer dit wel altijd.
- Buitenlands dividend: Dit wordt doorgaans niet automatisch ingevuld. Zorg dat u zelf alle gegevens bijhoudt.
- Verrekening claimen: Vergeet niet de ingehouden dividendbelasting in te vullen bij uw aangifte. Dit kan u honderden euro’s schelen.
Veelgestelde vragen over dividendbelasting
Hoeveel dividendbelasting wordt er ingehouden in Nederland?
In Nederland houdt een Nederlandse vennootschap standaard 15% dividendbelasting in op het bruto dividend. Het nettodividend dat jij ontvangt, is dus 85% van het brutodividend.
Moet ik dividendbelasting aangeven in mijn belastingaangifte?
Ja. Je geeft het ontvangen dividend op in je aangifte inkomstenbelasting. De al ingehouden dividendbelasting mag je verrekenen met je totale belastingschuld. Als je meer dividendbelasting hebt betaald dan je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent, krijg je het verschil terug.
Kan ik buitenlandse dividendbelasting terugvragen?
In sommige gevallen wel. Via een belastingverdrag kan de bronheffing worden beperkt of teruggevraagd. Voor Amerikaanse aandelen is de standaard bronheffing 30%, maar via het verdrag is dit voor Nederlandse beleggers 15%. Het teruggeven van te veel ingehouden buitenlandse dividendbelasting vraag je aan bij de belastingdienst van het betreffende land.
Betaal ik dividendbelasting als ik beleg via een BV?
Nee. Een BV die dividend ontvangt van een andere BV kan gebruik maken van de deelnemingsvrijstelling, waardoor geen dividendbelasting verschuldigd is. Er geldt wel een drempel: je moet minimaal 5% van de aandelen bezitten.
Wat is het verschil tussen dividend in box 2 en box 3?
Box 2 geldt voor aanmerkelijkbelanghouders (minimaal 5% aandelenbelang) met tarief 24,5% of 31%. Box 3 geldt voor particuliere beleggers met minder dan 5%: zij betalen belasting over een fictief rendement op hun totale vermogen.
Dividend ontvangen: stap voor stap in de aangifte
Hoe verwerkt u ontvangen dividend in uw belastingaangifte? Hier is een stap-voor-stap overzicht:
- Verzamel jaaroverzichten: Uw bank of broker stuurt jaarlijks een overzicht van ontvangen dividenden en ingehouden dividendbelasting. Bewaar deze documenten.
- Controleer de vooringevulde aangifte: De Belastingdienst vult Nederlandse dividenden vaak automatisch in. Controleer of dit klopt en vul buitenlandse dividenden handmatig aan.
- Vul dividendbelasting in: Noteer de totaal ingehouden dividendbelasting. Deze wordt verrekend met uw totale belastingschuld.
- Box 3-vermogen bepalen: De waarde van uw aandelen op 1 januari telt mee als box 3-vermogen. Dividend zelf verhoogt de waarde van uw portefeuille en telt daarmee indirect mee.
- Teruggaaf aanvragen: Als u meer dividendbelasting heeft betaald dan u aan inkomstenbelasting verschuldigd bent, ontvangt u het verschil terug.
Dividend versus koerswinst: fiscale behandeling
Veel beleggers vragen zich af waarom dividend anders wordt behandeld dan koerswinst. Als u een aandeel koopt voor € 10 en verkoopt voor € 15, maakt u € 5 koerswinst. In Nederland betaalt u over deze koerswinst geen belasting in box 3 (omdat u belasting betaalt over fictief rendement op de waarde op 1 januari, niet over individuele transacties). Dividend daarentegen wordt wél ingehouden aan de bron, ook al is uw werkelijke rendement hetzelfde als bij koerswinst. Dit verschil kan ertoe leiden dat beleggers bewust kiezen voor groei-aandelen zonder dividend boven dividendaandelen, om de directe belastingheffing te vermijden.
Dividendbelasting voor buitenlandse beleggers in Nederland
Buitenlandse beleggers die aandelen bezitten in Nederlandse bedrijven krijgen eveneens te maken met de Nederlandse dividendbelasting van 15%. Op basis van belastingverdragen die Nederland heeft gesloten met tientallen landen, kan dit tarief worden verlaagd. Institutionele beleggers (pensioenfondsen, verzekeraars) kunnen in sommige gevallen volledig vrijgesteld worden van dividendbelasting. Nederlandse REIT’s (fiscale beleggingsinstellingen, FBI) gelden als bijzondere categorie met eigen regels.
Meer informatie: Belastingdienst – Dividendbelasting
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.