BTW aangifte per kwartaal 2026 deadlines: Q1 → 30 april, Q2 → 31 juli, Q3 → 31 oktober, Q4 → 31 januari 2027. Te laat indienen? Minimale boete: €68. Aangifte gaat digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk en is verplicht voor elke BTW-ondernemer — ook bij nul omzet.
Als ondernemer met een BTW-registratie geef je de omzetbelasting elk kwartaal aan bij de Belastingdienst. De aangifte omzetbelasting gaat digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dit artikel legt stap voor stap uit hoe je de kwartaalaangifte invult, welke rubrieken je nodig hebt en wanneer de deadlines zijn.
Wanneer moet je BTW-aangifte doen?
Standaard doet elke BTW-ondernemer per kwartaal aangifte. De deadlines voor 2026:
| Kwartaal | Periode | Uiterste aangifte- en betaaldatum |
|---|---|---|
| Q1 2026 | januari – maart | 30 april 2026 |
| Q2 2026 | april – juni | 31 juli 2026 |
| Q3 2026 | juli – september | 31 oktober 2026 |
| Q4 2026 | oktober – december | 31 januari 2027 |
Kom je de deadline niet, dan rekent de Belastingdienst een verzuimboete van €68 (eerste keer) oplopend tot maximaal €136. Bij herhaald te laat indienen kan dat meer zijn. Aangifte doen en betalen gaan hand in hand: de belasting die je aangeeft moet je op dezelfde datum betaald hebben.
Maandaangifte is verplicht als je meer dan €15.000 BTW per kwartaal afdraagt. Jaaraangifte is mogelijk bij een saldo (afdracht minus voorbelasting) van minder dan €1.883 per jaar.
Stap 1: log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk
Ga naar mijn.belastingdienst.nl/zakelijk en log in met eHerkenning (niveau 1 of hoger) of met je DigiD als eenmanszaak. Kies “Aangifte omzetbelasting” en selecteer het juiste aangiftetijdvak.
Stap 2: vul de omzet in (rubrieken 1 en 2)
Rubriek 1 betreft de binnenlandse leveringen en diensten. Je vult de omzet in per BTW-tarief:
- Rubriek 1a: omzet belast met 21% BTW. Vul het bedrag exclusief BTW in; de BTW berekent het systeem automatisch
- Rubriek 1b: omzet belast met 9% BTW (voedsel, boeken, geneesmiddelen, cultuur, logies)
- Rubriek 1c: omzet belast met overige tarieven (bijv. 0% voor export naar buiten de EU)
- Rubriek 1d: omzet belast met 0% (intracommunautaire leveringen naar andere EU-landen, export naar derde landen)
Rubriek 2 is voor BTW die jij als afnemer moet aangeven (verlegd BTW van buitenlandse leveranciers of uit de bouwregeling). Zie ook ons artikel over BTW verleggen.
Stap 3: geef de voorbelasting op (rubriek 5)
Voorbelasting is de BTW die je zelf hebt betaald op inkopen en kosten voor je onderneming. Dit bedrag trekt de Belastingdienst af van de verschuldigde BTW.
- Rubriek 5a: betaalde BTW op facturen van leveranciers
- Rubriek 5b: BTW verlegd die je als afnemer verschuldigd was (zelfde bedrag als rubriek 2)
Je mag alleen BTW als voorbelasting aftrekken als je een correcte BTW-factuur hebt. De factuur moet voldoen aan de wettelijke eisen: BTW-nummer van de leverancier, bedrag exclusief BTW, BTW-tarief en BTW-bedrag apart vermeld.
Stap 4: bereken het saldo
Het saldo van je aangifte is: (rubriek 1 + rubriek 2) minus (rubriek 5a + rubriek 5b).
- Positief saldo: je draagt BTW af aan de Belastingdienst. Betaal dit voor de deadline
- Negatief saldo: je hebt meer voorbelasting dan verschuldigde BTW. De Belastingdienst betaalt het verschil terug, doorgaans binnen 6 weken na de aangifte
Concreet voorbeeld van een ZZP’er in het eerste kwartaal:
- Omzet (21% BTW): €15.000 exclusief BTW → verschuldigde BTW: €3.150
- Inkopen (21% BTW): €2.000 exclusief BTW → aftrekbare voorbelasting: €420
- Saldo te betalen: €3.150 – €420 = €2.730
Rubriek 3: leveringen en diensten buiten Nederland
Verkoop je aan ondernemers in andere EU-landen? Dan gaat de BTW verlegd naar de afnemer (intracommunautaire leveringen). Je vult de omzet in bij rubriek 3b (ICL aan BTW-plichtige afnemers).
Ben je verplicht een ICP-opgave in te dienen? Dat hangt af van de drempel. Lees meer in ons artikel over de ICP-opgave en intracommunautaire prestaties.
Heffingskortingen en de kleine ondernemersregeling (KOR)
Maak je gebruik van de Kleine Ondernemersregeling (KOR)? Dan doe je in principe geen BTW-aangifte, want de KOR stelt je vrij van BTW. Je bent dan ook geen BTW-ondernemer voor zover de KOR van toepassing is. Kies je bewust voor de KOR, dan hoef je voor die omzet geen aangifte in te dienen.
Heb je omzet waarop de KOR niet van toepassing is (bijv. boven de drempel van €20.000 per jaar), dan doe je alsnog aangifte over het gedeelte buiten de KOR.
Bewaarplicht en administratie
Je bent verplicht je BTW-administratie 7 jaar te bewaren. Dat zijn alle facturen (in- en verkoopfacturen), bonnen en andere documenten die relevant zijn voor de BTW-aangifte. Digitale opslag is toegestaan als de bewijskracht gelijk is aan papier. De Belastingdienst kan tot 5 jaar na de aangifte een boekenonderzoek uitvoeren.
Veelgestelde vragen over BTW aangifte
De deadline voor de BTW-aangifte over het eerste kwartaal 2026 (januari tot en met maart) is 30 april 2026. Op die datum moet de aangifte ingediend én de BTW betaald zijn. Zorg dat je tijdig inlogt op Mijn Belastingdienst Zakelijk om te voorkomen dat je een verzuimboete krijgt.
Je bent toch verplicht aangifte te doen, ook als je geen omzet had. Vul dan een nul-aangifte in (alle rubrieken op 0). De Belastingdienst verwacht altijd een aangifte over het tijdvak waarvoor je bent geregistreerd. Een vergeten nul-aangifte levert ook een boete op.
Kleine fouten (tot €1.000 verschil) mag je corrigeren in de volgende aangifte door het bedrag op te tellen bij of af te trekken van de betreffende rubriek. Grotere fouten (meer dan €1.000) corrigeer je via een suppletieaangifte bij de Belastingdienst. Een suppletie kun je indienen via Mijn Belastingdienst Zakelijk of per post.
Nee. De BTW op zakelijke maaltijden, verstrekking van voedsel en drank en representatiekosten is in principe niet aftrekbaar als voorbelasting. Dit is een specifieke uitsluiting in de BTW-wetgeving. Andere zakelijke kosten (kantoorartikelen, apparatuur, diensten) zijn wel aftrekbaar als je de factuur hebt en ze zakelijk zijn gebruikt.
Ja. Als je meer voorbelasting hebt betaald dan verschuldigde BTW (bijv. bij grote investeringen in je startjaar), betaalt de Belastingdienst het verschil terug. Dat gebeurt doorgaans binnen 6 weken na je aangifte. Je kunt bij de Belastingdienst ook om een maandaangifte vragen als je regelmatig teruggave verwacht, zodat je sneller cash terugkrijgt.
Bij te late BTW-aangifte legt de Belastingdienst een verzuimboete op. De eerste keer is dit €68, bij een tweede overtreding €136. Bij stelselmatig te laat indienen kan de boete oplopen tot maximaal €5.278. Naast de verzuimboete voor te late aangifte kan de Belastingdienst ook belastingrente rekenen over te laat betaalde BTW. Deze rente bedraagt in 2026 6% per jaar. Dien altijd op tijd in, ook als je niet direct het geld hebt — je kunt bij de Belastingdienst betalingsuitstel aanvragen.
Overstappen van kwartaal- naar maandaangifte kan in twee situaties: (1) je draagt meer dan €15.000 BTW per kwartaal af — dan is maandaangifte verplicht; of (2) je verwacht regelmatig teruggave en wil sneller je geld terug. Je vraagt maandaangifte aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk of door contact op te nemen met de BelastingTelefoon (0800-0543). Vermeld je RSIN/BSN-nummer en het gewenste ingangstijdvak. De wijziging gaat doorgaans in per het begin van het eerstvolgende kwartaal.
Ja, ook als je per saldo niets hoeft te betalen of zelfs teruggave verwacht, ben je verplicht aangifte te doen. Dit geldt ook als je voorbelasting (aftrekbare BTW op inkopen) hoger is dan je verschuldigde BTW — je geeft dat saldo op en de Belastingdienst betaalt het verschil terug. Dien je geen aangifte in, dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat je niets terugkrijgt, en kun je bovendien een verzuimboete ontvangen. Vul altijd alle rubrieken in, ook als ze nul zijn.
Bronnen: Belastingdienst.nl (aangifte omzetbelasting, BTW-tarieven en rubrieken 2026), Rijksoverheid (Wet op de omzetbelasting), KvK (BTW-aangifte voor startende ondernemers), Nibud (administratie en bewaarplicht).
Meer informatie: Belastingdienst – BTW aangifte
Alle berekeningen op deze pagina zijn gebaseerd op officiële Nederlandse bronnen: Belastingdienst.nl, Rijksoverheid.nl, CBS.nl en Nibud.nl. Tarieven gelden voor 2026. Lees ons redactioneel beleid.