Hoe werkt het: Box 3 Belasting 2026

Box 3 is de categorie voor sparen en beleggen in de Nederlandse inkomstenbelasting. Je betaalt geen belasting over het werkelijke rendement dat je maakt, maar over een fictief rendement dat de overheid jaarlijks vaststelt.

In 2026 bedraagt het fictieve rendement 6,17%. Dit is een gewogen gemiddelde van de rendementen op spaargeld, beleggingen en overig vermogen. Over dit fictieve rendement betaal je 36% belasting. De Belastingdienst kijkt op 1 januari van het belastingjaar naar je vermogen (de peildatum).

Heb je schulden? Die mag je aftrekken van je bezittingen, maar alleen voor zover ze uitkomen boven de schuldendrempel van €3.400 per persoon (€6.800 voor partners). Het heffingvrij vermogen van €59.357 (€118.714 voor partners) zorgt ervoor dat kleine en middelgrote vermogens geen belasting betalen.

Formule en Tabel: Box 3 Belasting per Vermogen

Box 3 belasting = (Vermogen − Vrijstelling) × 6,17% × 36%

Praktijkvoorbeelden

Voorbeeld 1: Karin, alleenstaande spaarder

Karin (42) heeft €65.000 aan spaargeld. Ze is alleenstaand. Haar belastbaar vermogen is €65.000 – €59.357 = €8.000. Het fictieve rendement is €494 (€8.000 × 6,17%). Haar box 3-belasting bedraagt €178 (€494 × 36%). Per maand betaalt ze effectief €15 aan belasting over haar spaargeld.

Voorbeeld 2: Sander en Lies, fiscale partners

Sander en Lies zijn getrouwd en hebben samen €160.000 aan beleggingen. Hun gezamenlijke vrijstelling is €118.714. Belastbaar vermogen: €46.000. Fictief rendement: €2.838. Box 3-belasting: €1.022 per jaar. Ze verdelen het vermogen slim over hun aanslagen om optimaal gebruik te maken van de vrijstelling.

Voorbeeld 3: Dirk, vermogende gepensioneerde

Dirk (70) heeft €350.000 spaargeld en beleggingen. Zijn belastbaar vermogen is €293.000 (boven vrijstelling €59.357). Fictief rendement: €18.078. Box 3-belasting: €6.508. Dirk overweegt jaarlijks te schenken aan zijn kinderen om zijn belastbaar vermogen op termijn te verlagen.

Tips: Belastingvrij Vermogen Maximaliseren

1. Maak gebruik van de partnervrijstelling

Ben je fiscale partners? Dan geldt samen €118.714 vrijstelling. Verdeel vermogen en schulden optimaal over je aangiftes. Je mag dit zelf bepalen in je aangifte inkomstenbelasting.

2. Houd rekening met de peildatum

Box 3 wordt berekend op 1 januari. Weet je dat je begin januari een groot bedrag ontvangt (erfenis, verkoopopbrengst)? Overweeg dit na 1 januari te laten ontvangen om box 3-belasting te minimaliseren.

3. Aftrek schulden

Schulden boven €3.400 per persoon verlagen je belastbaar vermogen. Denk aan een consumptief krediet of restschuld. Leg de schulden goed vast zodat je ze correct kunt opgeven.

4. Schenken aan kinderen

De jaarlijkse schenkingsvrijstelling bedraagt €6.633 per kind (2026). Periodiek schenken verlaagt je vermogen en daarmee je box 3-belasting, terwijl je vermogen overdraagt aan de volgende generatie.

5. Groene beleggingen zijn vrijgesteld

Bepaalde groene beleggingen (erkende groenfondsen) zijn vrijgesteld in box 3, tot maximaal €71.251 per persoon in 2026. Dit kan voordelig zijn als je bereid bent te beleggen in duurzame projecten.

Veelgestelde Vragen over Belastingvrij Vermogen

Hoeveel vermogen mag ik belastingvrij hebben in 2026?

In 2026 bedraagt de belastingvrije drempel in box 3 (het heffingvrij vermogen) €59.357 per persoon. Ben je fiscale partners? Dan geldt samen €118.714 belastingvrij. Heb je kinderen? Voor elk minderjarig kind geldt €3.400 extra vrijstelling. Pas als jouw vermogen boven deze bedragen uitkomt, betaal je vermogensrendementsheffing.

Hoe wordt box 3 belasting berekend in 2026?

In 2026 betaal je 36% belasting over een fictief rendement van 6,17% over je vermogen boven de vrijstelling. De formule is: (vermogen minus vrijstelling) × 6,17% × 36%. Dit fictieve rendement is een gemiddelde van spaarrendement, beleggingsrendement en rendement op overig vermogen. Het werkelijke rendement dat je maakt, is niet relevant voor de berekening.

Wat valt er wel en niet onder box 3?

Onder box 3 vallen: spaargeld, beleggingen in aandelen en fondsen, een tweede woning, cryptovaluta, en vorderingen. Niet onder box 3 vallen: je eigen woning (box 1), aandelen van meer dan 5% in een bedrijf (box 2), pensioengelden, en lijfrentepolissen. Schulden mag je aftrekken van je vermogen, maar alleen boven een drempel van €3.400 per persoon.

Kan ik vermogen overboeken naar mijn fiscale partner?

Je kunt box 3 vermogen verdelen met je fiscale partner op de manier die voor jullie het voordeligst is. De totale vrijstelling is €118.714 voor partners samen. Je kunt ervoor kiezen om vermogen toe te wijzen aan de partner met het laagste inkomen, of de verdeling zo te kiezen dat jullie totale belastingdruk het laagst is. De Belastingdienst staat dit toe.

Wanneer moet ik box 3 vermogen opgeven?

Je geeft je box 3 vermogen jaarlijks op in je aangifte inkomstenbelasting. De peildatum is 1 januari van het belastingjaar. Voor het belastingjaar 2026 kijk je dus naar je vermogen op 1 januari 2026. Alle bezittingen en schulden op die datum tellen mee. Doe je aangifte voor 1 mei 2027 (of vraag uitstel aan).

Gerelateerde Calculators

• Teruggave Dividendbelasting Berekenen: 15% Regel
• Buitenlandse Inkomsten Belasting Berekenen 2026
• Huurwaarde Vastgoed Berekenen: Netto Rendement

Bronnen

• Belastingdienst: Vermogen en box 3
• Nibud: Box 3 en sparen
• Rijksoverheid: Vermogensbelasting